Перечень лиц обязанных подавать декларацию о доходах

Перечень лиц обязанных подавать декларацию о доходах

Перечень лиц обязанных подавать декларацию о доходах

Начальники, заместители начальников структурных подразделений, главных управлений, департаментов, управлений Министерства внутренних дел РФ, Национального центрального бюро Интерпола МВД России, территориальных органов МВД России, образовательных, научных, медико-санитарных и санаторно-курортных организаций, окружных управлений материально-технического снабжения системы МВД России, а также иных организаций и подразделений, созданных для выполнения задач и осуществления полномочий, возложенных на органы внутренних дел РФ. Помощники всех наименований руководителей начальников территориальных органов МВД России, Четвертого управления МВД России, управления внутренних дел на Московском метрополитене Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по г. Москве, строевых подразделений полиции территориальных органов МВД России, отрядов мобильных особого назначения, специальных отрядов быстрого реагирования, органов предварительного следствия. Следователи всех наименований Оперуполномоченные всех наименований Старшие участковые уполномоченные полиции. Должности всех наименований, в служебные обязанности которых входит осуществление полномочий по защите интересов органов внутренних дел в судах и или по проведению правовой экспертизы проектов конкурсной документации и документации об аукционе, запросов котировок цен на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МВД России, а также проектов соответствующих договоров, соглашений, государственных контрактов. Эксперты всех наименований Главные инспекторы Инспекторы всех наименований, в служебные обязанности которых входит осуществление регистрационно-экзаменационных функций, а также функций дорожного надзора, технического надзора, розыска автомототранспортных средств, дорожно-патрульной службы, обеспечения безопасного и беспрепятственного проезда автомобилей специального назначения.

Декларирование доходов физических лиц за 2002 год

Должностей федеральной государственной гражданской службы; II. Должностей военной службы и федеральной государственной службы иных видов; III. Должностей федеральной государственной службы и иных должностей, замещение которых связано с коррупционными рисками.

В соответствии с ч. Сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера представляются в соответствии с порядком установленным федеральными законами актами Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.

При этом законодательством Российской Федерации не предусматривается освобождение государственных служащих, замещающих должности, включенные в перечни, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации, от исполнения обязанности представлять сведения о доходах в период отстранения от исполнения должностных обязанностей, нахождения в отпуске по уходу за ребенком или временной нетрудоспособности.

Подробнее см. Письмо Минтруда России от Граждане, призываемые на военную службу, не представляют сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруг супругов и несовершеннолетних детей.

В соответствии с Федеральным законом от Сведения о расходах, представляются в порядке, определяемом нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации, нормативными правовыми актами федеральных органов исполнительной власти, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, муниципальными нормативными правовыми актами, нормативными актами Банка России, Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования и локальными нормативными актами государственной корпорации, иной организации, созданной Российской Федерацией на основании федеральных законов.

Дополнительно см. Открыть полный текст документа.

Но поскольку мы нередко откладываем все на последний момент, то оставшееся время до крайнего срока, когда можно сдать декларацию он завершается 30 апреля , всегда считается в налоговой самыми горячими денечками. Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически: он удерживается с заработной платы.

Когда подается декларация о доходах физических лиц

Методические рекомендации “По вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в году за отчетный год ” 28 декабря Введение Данные Методические рекомендации разработаны с целью разъяснения отдельных ситуаций, возникающих при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, носят рекомендательный характер и не являются нормативным правовым актом. Представление сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера Представление сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера является обязанностью соответствующего лица, предусмотренной антикоррупционным законодательством, в связи с чем достоверные и полные сведения указываются на основании правоустанавливающих документов вне зависимости от режима имущества супругов, предусмотренного Семейным кодексом Российской Федерации. Лица, обязанные представлять сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера 1. Сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера представляются также федеральным государственным служащим, замещающим должность государственной службы, не предусмотренную перечнем должностей, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 18 мая г. Обязательность представления сведений 4. Требованиями антикоррупционного законодательства не предусматривается освобождение служащего работника от исполнения обязанности представлять сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера далее – сведения , в том числе в период нахождения его в отпуске ежегодный оплачиваемый отпуск, отпуск без сохранения денежного содержания, отпуск по уходу за ребенком и другие предусмотренные законодательством отпуска , в период временной нетрудоспособности или иной период неисполнения должностных обязанностей. При невозможности представить сведения лично они направляются по почте до 24 часов последнего дня срока сдачи 5. При невозможности представить сведения лично служащему работнику рекомендуется направить их в государственный орган, орган местного самоуправления, организацию посредством почтовой связи. Сведения, направленные через организацию почтовой связи, считаются представленными в срок, если были сданы в организацию почтовой связи до 24 часов последнего дня срока, указанного в пункте 7 настоящих Методических рекомендаций. Сроки представления сведений 6.

Куда сдавать 3-НДФЛ, сроки сдачи, штрафы

Но, к сожалению, в последнее время все больше приходится рассчитывать на свои силы. Однако, чтобы воспользоваться ею, нужно иметь на руках правильно оформленный набор документов.

Что это за документы? О них, а также о других нюансах тонкостях налоговой скидки на обучение мы с вами поговорим в этой статье.

Работая и оплачивая свое обучение в учебном заведении, мы с вами имеем право по итогам отчетного года вернуть из бюджета часть денег, которые были удержаны работодателями с зарплаты для уплаты НДФЛ.

Подать налоговую декларацию необходимо до 30 апреля

Отличие отчетности по прибыли от подачи бланка на возврат средств — последняя сдается в добровольном порядке. Вернуть часть уплаченных средств по сборам, взносам, на благотворительность, лечение либо обучение — личное решение российского гражданина.

Так как оформить формуляр КНД не всегда возможно до 30 апреля, 3-НДФЛ на вычет физлицо вправе подавать на протяжении года, который наступил после уплаты затраченных средств.

Например, человек оплатил лечение в году, значит вернуть часть денег возможно в

Заполняем декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2004 год

Общий срок представления Декларации определен пп. IV НКУ. Таким образом, предельная дата представления Декларации за год физлицами — 2 мая года. В случае если последний день срока представления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный банковский день, следующий за выходным или праздничным днем. Обратите внимание!

Кто должен подать декларацию 3-НДФЛ и справку о своих доходах и расходах до 30 апреля

Заполняем декларацию по налогу на доходы физических лиц за год Заполняем декларацию по налогу на доходы физических лиц за год Напомним, что декларация является единственным средством реального возврата из бюджета удержанного налога.

Давайте вместе во всем этом разберемся и для начала ответим на вопрос, который задает себе практически каждый: “А надо ли мне подавать декларацию в этом году? Ответить на него, а также на многие другие вопросы, связанные с подачей декларации, вам помогут методисты фирмы “1С”, разработавшие программу для учета домашних финансов “1С:Деньги 7. Заполняем декларацию по налогу на доходы физических лиц за год Кто подает декларацию о доходах? С предпринимателями и нотариусами все достаточно ясно: назвался предпринимателем или нотариусом – подавай декларацию. С доходами из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, тоже понятно – декларирование обязательно.

Декларация 3-НДФЛ: кто и как должен заполнять документ

Должностей федеральной государственной гражданской службы; II. Должностей военной службы и федеральной государственной службы иных видов; III. Должностей федеральной государственной службы и иных должностей, замещение которых связано с коррупционными рисками.

В соответствии с ч. Сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера представляются в соответствии с порядком установленным федеральными законами актами Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.

При этом законодательством Российской Федерации не предусматривается освобождение государственных служащих, замещающих должности, включенные в перечни, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации, от исполнения обязанности представлять сведения о доходах в период отстранения от исполнения должностных обязанностей, нахождения в отпуске по уходу за ребенком или временной нетрудоспособности. Подробнее см. Письмо Минтруда России от

С чем связаны эти изменения, кому и на каком бланке заполнять отчет за год, а также как оформить страницы этой декларации, расскажет наша публикация. Ответ на этот вопрос дает ст. Если сказать коротко, то, прежде всего, это предприниматели на ОСНО, а также лица, продавшие свое имущество.

Подать 3-НДФЛ придется также частнопрактикующим специалистам. Иностранцы, осуществляющие деятельность в РФ на основании патента. Частнопрактикующие лица — оценщики, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, частные детективы и др.

Физлица, продавшие ранее купленное недвижимое имущество, при условии, что оно находилось в их собственности меньше 5 лет.

Источник: https://leograndnnov.ru/deklaratsii/perechen-lits-obyazannih-podavat-deklaratsiyu-o-dohodah.php

Кто сдаёт 3-НДФЛ: перечень лиц, обязанных подавать декларацию

Перечень лиц обязанных подавать декларацию о доходах

Общее налоговое правило по подоходному налогу гласит, что НДФЛ попадают в государственную казну автоматически. Это значит, что за гражданина, имеющего официальное рабочее место, расчётами, удержанием и исчислением в бюджет занимается бухгалтерский отдел.

Проще говоря, работодатель является ещё и агентом по налогам – это вменяет ему буква закона. Бывают ситуации, когда между госбюджетом и плательщиком нет этого звена – налогового агента. Тогда у человека и возникает вопрос: «А кто сдаёт 3-НДФЛ?».

В тексте мы максимально подробно раскроем данный вопрос и выясним, какие лица должны озаботиться передачей в налоговую соответствующей декларации.

3-НДФЛ: кто сдаёт?

Определения

Нужно понимать, что справка 3-НДФЛ является документом, представляющим собой разновидность декларации по подоходному налогу. Каждый работающий человек в Российской Федерации платит налоговый сбор на свои доходы, иначе называемый НДФЛ.

Налоговый кодекс страны сообщает, что для отчисления установлена цифра в 13% от зарплаты для резидентов России и 30% для нерезидентов.

Каждый работодатель, будь это государственная структура, крупный предприниматель или «ИП-шник», является налоговым агентом и обязан отправлять соответствующие отчисления с заработных плат своих сотрудников.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Организации, получившие статус налоговых агентов, должны произвести выплату средств в казну государства в срок, не позднее одного дня, следующего за днём выплат. Выплаты учитываются бухгалтерией, фиксирующей такие моменты, как:

  1. Доход от труда, поступающий на имена сотрудников.
  2. Суммы полагающихся работникам из-за жизненных ситуаций различного характера вычетов.
  3. Исчисления, уже рассчитанные для отправки в казну страны.
  4. Средства, фактически отправленные в бюджет.

С помощью того же документа 3-НДФЛ плательщики отчитываются за иные денежные вливания, такие как:

  1. Продажа имущества (дом, автомобиль, загородный участок) и имущественных прав, в том числе доли в бизнесе или ценных бумаг.
  2. Сдача имущества в аренду.
  3. Денежные перечисления из источников, находящихся за пределами страны.
  4. Подарки, в том числе в виде транспорта, недвижимости, акций и прочего от неблизких родственников и людей, с которыми получатель родственными отношениями не связан вообще.
  5. Вознаграждения из источников, не имеющих статуса налогового агента.
  6. Наследники авторов изобретений, произведений науки или искусства, получающие вознаграждения.
  7. Выигрыш в лотерею или иную игру, сопряжённую с риском.

Если человек, получивший дополнительный доход, имеет официальное трудоустройство, в случае с тем самым доп.доходом сам является налоговым агентом для себя

Пример: Иван Рафаэльевич Карманов трудится на заводе и имеет зарплату в 20.000 рублей и работодатель удерживает и передаёт в государственный бюджет 2.600 рублей в качестве подоходного налога на зарплату Карманова.

Так Иван Рафаэльевич живёт много лет, даже не подозревая, как выглядит декларация 3-НДФЛ.

Но когда Карманов выиграл сто тысяч рублей в лотерею, ему пришлось с этим документом познакомиться, так как бухгалтерия завода-работодателя к выигрышу отношения не имеет и подавать декларацию за Карманова не станет.

Важный момент! Ежегодно крайним сроком для самостоятельного декларирования дохода, установлено 30 апреля.

Таблица 1. Нюансы по заполнению и сдаче декларации

Нюанс
Обязательное заполнениеОбязательны для заполнения титульный лист, первый и второй разделы декларации. Здесь указываются личные данные, а также производится расчёт налоговой базы и суммы налога. Далее плательщик должен заполнить листы «А» и «Е1».
Способ заполненияДопустимо вносить данные в декларацию только печатными буквами, пользоваться можно чернилами чёрного и синего цвета (если 3-НДФЛ заполняется от руки).
Способ сдачиВ налоговую можно не приходить лично, пакет документов предоставляется либо онлайн (через личный кабинет госуслуг), либо заказным письмом, к которому приложена опись сопутствующих официальных бумаг, также находящихся в конверте с декларацией.

Чтобы правильно заполнить справку 3-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Государство обязывает сдавать 3-НДФЛ граждан, получающих нетрудовые доходы

Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы

В указе президента России от 18 мая 2009 года перечислены все лица, которые самостоятельно должны передать в инспекцию декларацию о своих доходах. Мы кратко рассмотрим группы этих лиц:

  1. Государственные служащие и члены из семей (на основании Реестра должностей РФ).
  2. Сотрудники Министерства внутренних дел.
  3. «ИП-шники» и бизнесмены, работающие по системе налогообложения, общей для всех.
  4. Лица, ведущие частную практику (репетиторы, адвокаты, детективы, нотариусы, оценщики, народные целители и далее).
  5. Иностранцы, получающие доходы и работающие в стране на основании патента.
  6. Физ.лица, получившие доход в сделке с другими физ.лицами.

3-НДФЛ для налоговых льгот

Заполнять декларацию нужно не только гражданам, отчитывающимся о полученных средствах, но и тем, кто эти средства хочет вернуть.

В качестве облегчения налогового бремени граждан государство предлагает форму льгот, которые называются налоговыми вычетами.

Плательщики НДФЛ в одной или нескольких нижеперечисленных ситуаций имеют право на возврат себе части уже уплаченного налога. О чём идёт речь?

  • возврат имущественный (при приобретении или строительстве жилья, в том числе с привлечением ипотечных средств);
  • возврат социальный (за обучение, лечение, покупку дорогих лекарств, благотворительность, пенсионные взносы);
  • возврат профессиональный (для граждан, имеющих нюансы в профессиональной деятельности, в их число входят и те, кто обязан сдавать справку 3-НДФЛ самостоятельно);
  • возврат стандартный (рассчитан на граждан с детьми, а также льготников, лиц, имеющих заболевания или инвалидность, ветеранов и военнослужащих).

Логично, что закон не будет требовать от этой категории граждан немедленного заполнения 3-НДФЛ, дабы вернуть себе деньги. Это право любого плательщика, но никак не обязанность. Потому в этом случае выбор — «подавать декларацию или не подавать» – дело сугубо добровольное.

В отличие от декларирующих свои доходы граждан, резиденты, претендующие на вычеты, могут не укладываться в срок подачи 3-НДФЛ к 30 апреля.

Сделать это можно в любой удобный плательщику момент, после того, как закончился год, в котором наступила ситуация: покупка квартиры, лечение и прочее.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

НК России включает в себя конкретный список доходов, не облагаемых налогами, несмотря на то, что НДФЛ «накидывается» на любые средства, подходящие под определение «доход». В перечень доходов, тринадцать процентов от которых не отчуждаются, входят:

  1. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
  2. Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
  3. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  4. Подарки стоимостью и материальная помощь в размере, менее 4000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  5. Мат.помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством, семье умершего сотрудника.
  6. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
  7. Оплата из «чистой» прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
  8. Вознаграждения донорам крови.
  9. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  10. Компенсация за оздоровление граждан (стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, кроме туристических).
  11. Расходы на повышение профессиональной квалификации работника.
  12. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
  13. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
  14. Гранты на образовательную или научную деятельность.
  15. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (в шестикратном размере для жителей Крайнего Севера).
  16. Денежные средства, выплаченные пострадавшим от террористических нападений.
  17. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

Тех, кто не платит налоги, наказывают рублём

Что будет, если не платить НДФЛ?

Санкции, которые получит налоговый агент или физическое лицо при неуплате НДФЛ, установлены налоговый кодексом России. В нём чётко сказано, что произойдёт, если НДФЛ будет выплачен с просрочкой или перечисление средств в государственную казну будет вовсе проигнорировано.

Налоговые агенты, которые опоздали с перечислением средств, могут получить штраф, составляющий 20% от суммы всего налога. Если деньги будут перечислены в срок, но не полностью или же не будут перечислены вовсе, те же 20% государство потребует «добавить» сверх суммы налога. В обоих случаях будет посчитана и пеня за каждый день неуплаты.

Если налоговый агент вообще не стал удерживать НДФЛ из доходов сотрудников, его также ожидает штраф, но уже без начисления пени. Это касается налогов в денежной форме.

Если трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в натуральном виде, налоги с них взимать невозможно, просрочка налогового платежа по вине агента, соответственно, так же не может случиться.

Что касается физических лиц, то они также могут получить штраф от 5% до 20% от суммы налога, если не уплатят его или уплатят не полностью. За умышленное снижение доходов, облагаемых налогами, физ.лиц ожидают более строгие наказания. Если гражданин намеренно укажет в декларации сумму меньшую, чем он получил, законом предусмотрен денежный штраф в размере 40% от реальной суммы.

Пример: Евгений Адександрович Чуков продал в 2016 году квартиру покойных родителей и был обязан выплатить 70 тысяч рублей налога с продажи.

Но Чуков не перечислил деньги и пропустил обязательный для подачи декларации срок до 30 апреля 2017 года. Только после того, как налоговые органы прислали Чукову письмо, он собрался и передал весь необходимый пакет документов к 17 июня 2017 года.

Таким образом оплата была просрочена на два месяца и составить семь тысяч рублей (70.000 х 2 месяца х 5%).

Штрафы, также, как и подача самой 3-НДФЛ, вступают в силу лишь применительно к гражданам, обязанным сдавать декларацию. Добровольные случаи подачи декларации в данном случае не рассматриваются и никак не могут попадать под штрафные санкции.

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в нашей статье.

Подведем итоги

Если вы – наёмный сотрудник, официально трудоустроенный и не имеете иных доходов, кроме заработной платы, вам не нужно беспокоиться о подаче справки 3-НДФЛ в налоговую – это вопрос обязан решать ваш работодатель. Если же вы получили доход в рамках вышеуказанных нами пунктов – вам стоит посетить налоговую или хотя бы позвонить инспектору, чтобы уточнить, входит ли ваша ситуация в список налогооблагаемых.

Если вы является государственным служащим или родственником такого лица, сотрудником МВД или частным предпринимателем, вы наверняка в курсе своей обязанности отчитываться перед государством о полученных деньгах и платить налоги, соответственно.

В целом, если в ваших финансовых делах происходят изменения, лучше перестраховаться и выяснить сразу – вменяется ли вам отныне обязанность сдавать 3-НДФЛ самолично. Как известно, незнание закона не освободит вас от штрафных санкций и массы неприятных моментов, которые будут связаны с несвоевременной подачей декларации.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/deklaratsiya-3-ndfl/3-ndfl-kto-sdayot.html

Налоговая декларация: кому подавать

Перечень лиц обязанных подавать декларацию о доходах

Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, получившие прибыль более той суммы, что была выплачена налоговым агентом. В роли последнего выступает работодатель, заказчик или другое лицо.

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ? Что указывать в документе? Куда его подавать? Эти и ряд других аспектов рассмотрим ниже.

Кто подает декларацию

Подача 3-НДФЛ — обязательство, которое возлагается на следующих граждан:

  • Физически лиц, не относящихся к категории ИП (НК РФ, статья 228, пункт/подпункт — 1/1 соответственно).
  • ИП и лица, которые ведут частную практику (работники нотариальных контор, адвокаты). НК РФ, статья 227, пункт 1.
  • Граждане других стран, трудоустроенные в России по патенту. Подача 3-НДФЛ осуществляется в двух случаях — сумма необходимого к выплате налога больше выплаченных средств или при аннулировании патента. Первая ситуация касается иностранных граждан, которые работают на физлицо, помогают ему по домашним делам и уезжают из РФ до завершения налогового срока.

Обязательство передавать 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей не зависит от факта получения или неполучения ИП прибыли в определенном налоговом периоде. При этом у предпринимателя нет права на передачу в ФНС упрощенной (общей) декларации с налогами.

Когда передавать декларацию 3-НДФЛ

В законодательстве РФ четко прописаны ситуации, когда незарегистрированные в качестве ИП граждане должны передавать декларацию 3-НДФЛ. Обязательство возникает в случае, когда человек получает следующие виды прибыли (НК РФ, статья 28):

  1. От физических лиц и компаний, не относящихся к категории налоговых агентов. Сотрудничество ведется на базе оформленных соглашений трудового и гражданско-правого характера, в том числе прибыль по арендным соглашениям или договорам найма.
  2. Продажа имущественных ценностей (недвижимости и прав).
  3. Доходы от источников вне Российской Федерации.
  4. Выигрыши в программах организаторов лотерей и азартных игр.
  5. Премия, полученная наследополучателями (преемниками прав) со стороны создателей литературных, научных или иных произведений, в том числе изобретений, промышленных образцов и моделей.
  6. Подарки в денежном или имущественном выражении.
  7. Средства от недвижимости и ценных бумаг, используемых для пополнения капитала компаний некоммерческого характера.

К этой категории относятся и другие виды прибыли, с которой не удерживался налог с привлечением налоговых агентов (кроме прибыли, информация о которой не передавалась упомянутыми лицами с учетом НК РФ).

Сроки подачи

В законодательстве РФ прописано, что указанные выше лица передают 3-НДФЛ в ФНС в срок до конца апреля того года, который идет за прошедшим годовым периодом.

Впоследствии у плательщика имеется 1,5 месяца (до 15 июля) на выплату налогов. В отношении доходов за 2017 год налоговая декларация по 3-НДФЛ передавалась до 3.05.2018 года, а выплата осуществлялась до 16 июля.

Причина перенесения сроков обусловлена тем, что 30 апреля и 15 июля были нерабочими днями.

В комплекте с 3-НДФЛ передаются бумаги с информацией о прибыли и затратах плательщика налогов. В пакет документации должна входить и справка о доходах по форме 2-НДФЛ (выдается работодателем или иной организацией). Размер прибыли, вычетов и налогов, удержанных налоговых агентом, переносится из 2-НДФЛ в 3-НДФЛ.

Если плательщик налогов не передал налоговую декларацию в упомянутый срок, он выплачивает штраф в размере 5 процентов от размера налога. Штрафные санкции начисляются за каждый месяц со дня, установленного для предъявления, но не больше 30 процентов прописанной суммы. Нижний порог штрафных санкций составляет 1000 рублей.

В НК РФ указаны ситуации, позволяющие передавать 3-НДФЛ раньше положенного срока (до конца года, в котором была получена прибыль). Сюда относятся такие ситуации:

  • ИП приостановил работу (частную практику) до завершения налогового периода. Декларация передается в срок до пяти суток с момента приостановки деятельности.
  • Выезд иностранного гражданина, прибыль от деятельности которого облагается налогом, за границу. В этом случае декларация передается не позже, чем за 30 дней до отъезда.

Бывает, когда в налоговом периоде плательщик налогов, не являющийся индивидуальным предпринимателем, сталкивается со следующими ситуациями:

  1. Отсутствие доходов, облагаемых НДФЛ.
  2. Получение прибыли, с которой уже удержан упомянутый налог агентами.

В указанных выше случаях в подаче декларации нет необходимости. При отсутствии необходимости подавать 3-НДФЛ человек вправе сделать работу по собственной инициативе. Для этого декларация передается в ФНС, но лишь по месту проживания (в регионе временного пребывания получить такой документ не получится).

Граждане пользуются такой возможностью, как правило, при подаче 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов. При этом передача декларации для использования упомянутой льготы возможна в любое время на протяжении года.

Правила составления декларации, ее состав

Заполнение 3-НДФЛ возможно несколькими разными путями:

  • Вручную.
  • На ПК, к примеру, с помощью подготовленной формы в формате pdf (через Adobe Acrobat Reader).
  • Через специальную программу «Декларация».
  • Через сайт ФНС России.

При заполнении формы от руки на ее полях ставятся печатные заглавные буквы. Если какой-либо параметр отсутствует, на его месте делается прочерк. Все сведения в декларации должны быть правдивыми, внесение правок исключено.

Для упрощения работы можно пойти более простым путем — использовать программу «Декларация». Ее легко найти на офсайте ФНС РФ в секции «Программные средства» («Декларация»). Здесь можно в автоматическом режиме создавать декларации по двум формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Удобство в том, что при внесении информации ПО самостоятельно проверяет правильность указанных сведений, вычисляет необходимые параметры и проверяет корректность расчета вычетов и размера налогов. Кроме того, формируется итоговый документ для последующей передачи в ФНС. Документ с pdf-декларацией распечатывается и передается в ФНС (лично или почтой РФ).

Второй вариант — направить заполненный документ в электронном виде через личный кабинет плательщика налогов.

Для уверенных пользователей сети подойдет способ с подачей декларации в ФНС в электронном виде через сайт налоговой службы. Для этого необходимо перейти в специальный сервис заполнения и передачи в электронной форме налоговой декларации 3-НДФЛ. Суть в том, чтобы внести необходимые сведения в режиме онлайн, сформировать xml-файл и передать его в электронной форме налоговой службе.

С помощью электронного сервиса сформированный документ подписывается ЭЦП (усиленной или квалифицированной). Далее в ФНС направляется декларация и сканированные копии сопроводительных бумаг. Использование ЭЦП и направление подписанного документа в ФНС с помощью сервиса возможно для декларации, созданной с применением софта «Декларация» или иного ПО.

В составе 3-НДФЛ должны быть следующие сведения:

  1. Прибыль, полученная в налоговый период (если иное не указано в НК РФ, статье 229, пункте 4).
  2. Источники перечисления доходов и налоговые вычеты.
  3. Размер налоговых выплат, удержанных агентами.
  4. Объем фактически перечисленных авансовых платежей за весь налоговый срок.
  5. Размер налога, который должен быть выплачен или возвращен по результатам налогового периода.

В декларации не обязательно прописывать следующие сведения:

  • Прибыль, которая не облагается налогом или освобождается от такового. Такую информацию можно найти в НК РФ (статье 217).
  • Прибыль, при начислении которой налог полностью удерживается налоговыми агентами (исключением являются ситуации, когда этот факт препятствует получению плательщиком налогов положенных по закону вычетов).

Перед внесением сведений в декларацию необходимо изучить письмо ФНС от 12.12.2017 года (номер — ГД-4-11/25247@). В документе рассмотрены распространенные ошибки, которые допускаются при внесении сведений в 3-НДФЛ.

Скачать образец составления декларации 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ за 2017 год (скачать бланк)

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Тонкости подачи декларации

В НК РФ (статье 80) указано, что декларация может передаваться плательщиком в ФНС тремя путями:

  1. Самостоятельно или с привлечением представителя.
  2. Почтой (в этом случае описывается состав письма).
  3. В форме электронной бумаги через личный кабинет плательщика налогов (все манипуляции осуществляются через nalog.ru).

Больше всего времени занимает вариант передачи 3-НДФЛ самостоятельно или представителем. Чтобы сэкономить время, рекомендуется выбирать вариант передачи  в электронном виде, через свой личный кабинет. При выборе такого способа в посещении ФНС нет необходимости, ведь файл обмена формируется в автоматическом режиме на базе утвержденного налоговым органом формата.

Как отмечалось, передача декларации в электронном виде возможна только при наличии ЭЦП (выдается специальным центром). При передаче декларации через личный кабинет сайта ФНС требуется прийти в налоговый орган и взять регистрационную карту. В последней указана учетная информация для входа в персональный кабинет. Этот вариант подходит людям, планирующим передавать декларацию регулярно.

Если цель в том, чтобы отдать декларацию только один раз, лучше воспользоваться почтой. Для  надежности рекомендуется использовать ценную бандероль с обязательным списком вложений и информацией о вручении. Дата передачи — день, указанный на штепселе почтового отправления. Это значит, что отправление декларации возможно даже в последние сутки срока передачи 3-НДФЛ.

Источник: https://law03.ru/finance/article/kto-dolzhen-podavat-deklaraciyu-o-doxodax

Ежегодная Справка для госслужащих о доходах и расходах | НДФЛка

Перечень лиц обязанных подавать декларацию о доходах

Кто обязан предоставлять Справку
В какие сроки подавать Справку
За кого необходимо предоставить Справку
Отчетный период и отчетная дата представлениясведений
Справка на мужа/жену
Если нет объективной возможности предоставитьСправку
Нормативная база

Для госслужащих существует свой перечень привилегий иобязанностей. Одна из обязанностей – ежегодное предоставлениеСправки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствахимущественного характера.

Это специальная форма, в которуювносится сводная информация обо всех передвижениях денежных средствна счетах. Часто эту справку называют декларацией для госслужащих.

Такое наименование по сути не верно, поэтому мы рекомендуемиспользовать законную формулировку.

Справка о доходах и расходах тщательно проверяется, и приобнаружении ошибок или несоответствий назначается служебнаяпроверка.

Хотите безукоризненно отчитаться перед работодателем?Закажите оформление Справки на онлайн-сервисе НДФЛка.ру!

Кто обязан предоставлять Справку

Сотрудники госслужбы, чьи полномочия предполагаютпредоставлять такие сведения:

  • Лица на государственной должности РФ, субъекта РФ,муниципальной должности на постоянной основе.
  • Государственные и муниципальные служащие на должностях,включенных в перечни из нормативных правовых актов РФ.
  • Работники госкорпораций, ПФ РФ, Фонда социального страхованияРФ, Федерального фонда ОМС, а также организаций, которые создаютсяРоссийской Федерацией на основании федеральных законов. Назначениена эти позиции и освобождение от них производится Президентом РФили Правительством РФ. Кроме того это должности, включенные вперечни, установленные нормативными актами фондов, локальныминормативными актами организаций.
  • Работники организаций, созданных для выполнения задач,поставленных перед федеральными государственными органами,замещающими отдельные должности на основании трудового договора вэтих организациях, включенные в перечни, установленные федеральнымигосударственными органами.

Граждане, претендующие на замещение:

  • Государственной должности РФ, субъекта РФ, муниципальнойдолжности.
  • Любой должности госслужбы.
  • Должности муниципальной службы, включенной в перечни,установленные нормативными правовыми актами РФ.
  • Должности в госкорпорациях, ПФ РФ, Фонда социальногострахования РФ, Федерального фонда ОМС, а также организаций,которые создаются Российской Федерацией на основании федеральныхзаконов. Назначение на эти позиции и освобождение от нихпроизводится Президентом РФ или Правительством РФ. Кроме того этодолжности, включенные в перечни, установленные нормативными актамифондов, локальными нормативными актами организаций.
  • Отдельной должности на основании трудового договора ворганизациях, созданных для выполнения задач, поставленных передфедеральными государственными органами, включенной в перечни,установленные федеральными государственными органами.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру ивоспользуйтесь консультациями личного эксперта. Мы поможем вамсоздать грамотную Справку о доходах, расходах, об имуществе иобязательствах имущественного характера

В какие сроки подавать справку одоходах и расходах

Граждане, претендующие на замещение должностигосслужащего. Представляют сведения до назначения, приподаче документов.

Госслужащие. Представляют сведенияежегодно:

  • не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Это относитсяк должностям Президента РФ, членов Правительства РФ, СекретаряСовета Безопасности РФ, федеральных государственных служащихАдминистрации Президента РФ;
  • не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Этоотносится к должностям федеральных государственных служащих,служащих ЦБ РФ, работников ПФ РФ, Фонда социального страхования,Федерального фонда ОМС, государственных корпораций и другихорганизаций, созданных на основании федеральных законов,организаций, созданных для выполнения задач, поставленных передфедеральными государственными органами.

Госслужащий может предоставить сведения в любое время, начиная с1 января года, следующего за отчетным.

Не стоит откладывать представление сведений на последний месяц,особенно если вы планируете отпуск или командировку.

За кого необходимо предоставитьСправку

Сведения представляются отдельно:

  • за самого госслужащего;
  • за супругу/супруга,
  • за каждого несовершеннолетнего ребенка госслужащего.

По каждому члену семьи составляется отдельная Справка.Объединение сведений по нескольким членам семьи в одной Справке недопускается.

Отчетный период и отчетная датапредставления сведений

Гражданин предоставляет:

  • сведения о своих доходах, доходах супруги (супруга) инесовершеннолетних детей, полученных за календарный год (с 1 январяпо 31 декабря), предшествующий году подачи документов;
  • сведения об имуществе, принадлежащем ему, его супруге (супругу)и несовершеннолетним детям на праве собственности, и обобязательствах имущественного характера по состоянию на первоечисло месяца, предшествующего месяцу подачи документов (на отчетнуюдату);

Госслужащий предоставляет ежегодно:

  • сведения о своих доходах и расходах, доходах и расходах супруги(супруга) и несовершеннолетних детей, полученных за календарный(отчетный) год (с 1 января по 31 декабря), предшествующий годупредставления сведений;
  • сведения об имуществе, принадлежащем ему, его супруге (супругу)и несовершеннолетним детям на праве собственности, и обобязательствах имущественного характера по состоянию на конецотчетного периода (31 декабря года, предшествующего годупредставления сведений).

Госслужащий должен представить Справку, если по состоянию на 31декабря отчетного года:

  • замещаемая им должность была включена в соответствующийперечень должностей, а сам служащий замещал указаннуюдолжность;
  • временно замещаемая им должность была включена всоответствующий перечень должностей.

Госслужащий не представляет сведения, если он назначен надолжность, включенную в соответствующий перечень должностей, иливременно замещает указанную должность после 31 декабря отчетногогода.

Справка на мужа/жену

При составлении Справки учитывается семейное положениегражданина или госслужащего на отчетную дату.

Если необходимо подавать сведения о доходах и расходах супруги,следует руководствоваться ст. 25 Семейного кодекса РФ. Брак,расторгнутый в ЗАГСе, прекращается со дня регистрации расторжениябрака в книге регистрации актов гражданского состояния. Если бракже расторгнут в суде, то датой растроржениясчитается день вступления решения суда в законнуюсилу.

Если нет объективной возможностипредоставить Справку

Если существуют объективные причины, по которым вы не можетепредоставить Справку о доходах, расходах, об имуществе иобязательствах имущественного характера, вам следует написатьзаявление, руководствуясь:

  • Абзацем 3 подпункта «б» пункта 1 Положения о порядкерассмотрения президиумом Совета при Президенте Российской Федерациипо противодействию коррупции вопросов, касающихся соблюдениятребований к служебному (должностному) поведению лиц, замещающихгосударственные должности Российской Федерации и отдельныедолжности федеральной государственной службы, и урегулированияконфликта интересов, а также некоторых обращений граждан»,утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 25 февраля2011 г. № 233 «О некоторых вопросах организации деятельностипрезидиума Совета при Президенте Российской Федерации попротиводействию коррупции»,
  • Абзацем 3 подпункта «б» пункта 16 Положения о комиссиях пособлюдению требований к служебному поведению федеральныхгосударственных служащих и урегулированию конфликта интересов,утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 1 июля 2010г. № 821.

Заявление должно быть написано и направлено заранее, до того,как наступит срок представления Справки.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру – ваша помощь в заполнении Справкио доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественногохарактера

Нормативная база

  • Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ “Опротиводействии коррупции”.
  • Указ Президента РФ от18.05.2009 N 557 перечня должностейфедеральной государственной службы, при замещении которыхфедеральные государственные служащие обязаны представлять сведенияо своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественногохарактера, а также сведения о доходах, об имуществе иобязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) инесовершеннолетних детей.
  • Указ Президента РФ № 559 от 18.05.2009 «О предоставлениисведений о доходах».

Источник: https://ndflka.ru/article/spravka-dlya-gossluzhashchih

Голос закона
Добавить комментарий