Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

Вычет НДС с авансов, перечисленных поставщику

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

Несколько лет назад чиновники решили расщедриться и предоставить предприятиям очередную «льготу» — возможность получить вычет НДС с авансов, перечисленных поставщику.

Однако эта возможность выгодна далеко не всегда, да и заметно прибавляет работы бухгалтеру.

Есть ли смысл пользоваться таким вычетом и в каких случаях, а также о каких документах нужно не забыть, отправляясь «на охоту за вычетами», читайте в этой статье.

Право или обязанность?

Если вы не хотите пользоваться правом на вычет НДС с авансов, перечисленных поставщику, не пользуйтесь. Применить такой вычет – это ваше право, а не обязанность. Вы можете поставить НДС к вычету и после того, как состоится отгрузка товаров или оказание услуг, и вы получите другой счет-фактуру. Это подтверждает письмо Минфина от 09.04.2009г. №03-07-11/103.

Это выгодно, если перечисление предоплаты и отгрузка имеют место в одном налоговом периоде (квартале), позволяет избежать лишних проводок, записей в книгах покупок и продаж, хлопот с правильностью заполнения авансового счета-фактуры.

Вычет НДС по перечисленному авансу выгоднее использовать, если сумма налога по сделке является существенной, а предоплата и отгрузка были в разных налоговых периодах.

Отказ от применения вычета не является окончательным и его не нужно закреплять в учетной политике (письмо Минфина от 09.04.2009г. №03-07-11/103).

Поэтому вычетом можно пользоваться избирательно, в зависимости от обстоятельств и сроков сделки.

Необходимые документы для получения вычета

Чтобы получить право на вычет НДС с авансов, перечисленных поставщику, вам потребуются следующие документы:

— счет-фактура на предоплату от поставщика;

— договор с поставщиком, в котором есть условие о предоплате;

— платежное поручение на перечисление аванса.

Как видите, в списке необходимых документов фигурирует договор с поставщиком. Поскольку договор согласно гражданскому законодательству может быть составлен по-разному (например, в виде акцепта счета на оплату, переписка путем обмена документами, в которых согласуются все вопросы, единый документ), то возникает вопрос, в любом ли виде возможно существование такого документа для вычета.

Несмотря на то, что НК не уточнено, в какой форме должен заключаться договор, мнение налоговой службы однозначно: для принятия НДС по выданному авансу к вычету необходимо наличие письменного договора в виде единого стандартного документа, подписанного сторонами, в котором фигурирует условие о предоплате (письмо Минфина от 06.03.2009г. «03-07-15/39). Если такого документа нет, принимать НДС к вычету не стоит.

Обратите внимание: если вы рассчитываетесь товарами или наличными, то принять НДС к вычету с уплаченного аванса вы права не имеете.

Счета-фактуры на … ?

Когда счет-фактура составляется при отгрузке товаров или оказании услуг, то вопросов, что писать в графе «Наименование товаров» не возникает. Что отгрузили, то и пишем. А если по услугам – описываем услуги, которые оказаны. В случае с предоплатой все немного сложнее, поскольку не всегда заранее точно известно, в каком ассортименте будут проданы товары.

Согласно предписаниям Минфина в счете-фактуре, который составляется на предоплату, указываются наименования товаров (описания услуг), которые прописаны в договоре между продавцом и покупателем. Если в нем обозначено общее наименование группы товаров, то расшифровывать его не обязательно. Допускается написать, например, канцелярские товары, колбасные изделия и др.

Может быть, что договор предусматривает одновременно и продажу товаров, и оказание услуг. Тогда нужно указать два общих наименования – отдельно по товарам и услугам. Например, колбасные изделия и доставка колбасных изделий.

Если же в договоре расшифровываются конкретные наименования товаров, то они же и прописываются в счете-фактуре. Общие наименования здесь уже не допускаются (письма Минфина от 06.03.2009г. №03-07-15/39, от 25.02.2009г. №03-07-14/26).

Сложности с заполнением авансового счета-фактуры существуют и по налоговым ставкам, если по договору предполагается реализация товаров, по которым предусмотрены ставки НДС 10 и 18%. Здесь Минфин предлагает 2 варианта:

— указать общее наименование товаров и расчетную ставку 18/118%;

— указать подробно все наименования и по каждой указать ставку 10 или 18%.

Авансовый счет-фактуру, который вы получили от продавца, зарегистрируйте в Журнале учета и Книге покупок. При получении счета-фактуры на отгрузку его также регистрируют в журнале и записывают в Книгу покупок, а первоначальный счет-фактуру вносят в Книгу продаж.

Если суммы не совпадают

Бывает так, что сумма перечисленного аванса не совпадает с той, которую вы указали в контракте. При этом авансовый счет-фактура конечно выписывается на реально уплаченную вами сумму. В каком размере НДС можно принять к вычету?

1. Принять НДС к вычету можно только с суммы аванса, предусмотренной в контракте, даже если вы реально перечислили больше (п.9 ст.172 НК).

2. Если перечисленный аванс меньше суммы предоплаты по договору или размер предоплаты не указан в договоре, то к вычету можно принять всю сумму НДС с аванса (письмо Минфина от 06.03.2009г. №03-07-15/39).

Бухгалтерский учет

Нормативное регулирование бухучета не предписывает вам отражать сумму НДС с аванса, которую вы принимаете к вычету на каком-то конкретном счете, поэтому  вы самостоятельно определите это в учетной политике. Как правило, для этих целей используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому открывается отдельный субсчет.

Рассмотрим пример и покажем проводки.

ООО «Снегурочка» 10 декабря 2012 года платежным поручением №120 перечислило поставщику ООО «Дед Мороз» предоплату в счет предстоящей поставки шоколадных конфет согласно договору (предоплата договором предусмотрена) в сумме 236 000 руб. ООО «Дед Мороз» выписал счет-фактуру 11 декабря 2012 года №95 и передал ее представителю ООО «Снегурочка». Покупатель решило принять НДС к вычету.

Дебет 60-2 «Авансы выданные» — Кредит 51 – на сумму 236 000 руб. – перечислена предоплата с расчетного счета

Дебет 68 – Кредит 76-ВА «НДС с авансов выданных» — на сумму 36 000 руб. – НДС с аванса принят к вычету

20 декабря 2012 года поступившие от ООО «Дед Мороз» шоколадные конфеты оприходованы на склад покупателя. Получен счет-фактура от 18.12.2012 г. №98.

Дебет 41 – Кредит 60-1 «Расчеты по полученным товарам» — на сумму 236 000 руб. – оприходованы шоколадные конфеты

Дебет 19 – Кредит 60-1 — на сумму 36 000 руб. – принят к учету НДС по полученным товарам

Дебет 60-1 «Расчеты по полученным товарам» — Кредит 60-2 «Авансы выданные» — на сумму 236 000 руб. – зачтен аванс

Дебет 76-ВА «НДС с авансов выданных» — Кредит 68 — на сумму 36 000 руб. – восстановлен НДС по авансу, ранее принятый к вычету

Дебет 68 – Кредит 19 – на сумму 36 000 руб. = принят к вычету НДС по поступившим товарам.

Как заполнить книгу продаж, читайте здесь . А о том, как вести книгу покупок, смотрите тут .

Источник: http://pommp.ru/nalogi/vyichet-nds-s-avansov-perechislennyih-postavshhiku/

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

  1. Гражданский кодекс Российской Федерации (Глава 9 «Сделки», Глава 11 «Исчисление сроков», Глава 12 «Исковая давность», Глава 14) «Приобретение права собственности», Глава 15 «Прекращение права собственности», Глава 21 «Понятие и стороны обязательства», Глава 22 «Исполнение обязательств», Глава 25 «Ответственность за нарушение обязательств», Глава 27 «Понятие и условия договора», Глава 28 «Заключение договора», Глава 29 «Изменение и расторжение договора», Глава 30 «Купля-продажа», Глава 31 «Мена», Глава 37 «Подряд», Глава 38 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ», Глава 39 «Возмездное оказание услуг», Глава 40 «Перевозка»).

Сейчас мы будем говорить о поставщиках, причем для нас сейчас не очень важно, что именно они нам поставляют: товары, работы или услуги. Все равно для нас они поставщики. Если поставщик выполняет какие-то работы, он чаще всего называется подрядчиком или исполнителем. Если речь идет об оказании услуг, то лицо, поставляющее (оказывающее) нам услуги, также обычно именуется исполнителем. С точки зрения бухгалтерского учета это не имеет большого значения. Все эти персонажи учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Никакие товары, работы или услуги не поступают просто так, ни с того, ни с сего. Поэтому организации должны как-то письменно оформить сделку.

Прежде всего, это может быть договор. Чаще всего так оно и бывает. В договоре стороны описывают вид обязательства (поставка товара, ремонт оборудования и т. д.), оговаривают сроки исполнения обязанностей, порядок оплаты, порядок приемки, ответственность сторон за нарушение договора и т. д. Договор подписывается руководителем организации или иным уполномоченными на это лицом и скрепляется печатями сторон. Стороны договора обязательно имеют по одному экземпляру договора.

В случае изменения условий договора к нему может быть заключено дополнительное соглашение, в котором указывается, что пункт такой-то договора теперь будет звучать иначе, и далее приводится новая формулировка изменяемого пункта. В дополнительном соглашении обязательно должно быть сказано, что оно является неотъемлемой частью договора. Дополнительное соглашение обычно подписывается теми же лицами, которые подписывали основной договор, но это могут быть и другие уполномоченные руководителем лица. Таких дополнительных соглашений может быть сколько угодно. Если один и тот же пункт договора меняется несколькими дополнительными соглашениями, то действует последний вариант. Бухгалтер должен знать обо всех дополнительных соглашениях. В договоре написано, как подтверждается его исполнение. Если это поставка, то исполнение договора подтверждается накладными, если оказание услуг, то актом. В зависимости от этого бухгалтер принимает к учету то самое, что и было предметом договора: материал, товар, работу, услугу. В договоре может быть указано, что выполнение работ принимается частями, по этапам, но тогда и этапы должны быть описаны. Все накладные и акты должны обязательно поступать бухгалтеру. На основании этих документов и делаются записи:

Дт 10  Кт 60 Дт 41  Кт 60 Дт 08  Кт 60

Дт 26  Кт 60

и другие в зависимости от вида документа.

Одновременно, как мы уже знаем, организация получает и «нагрузку» в виде НДС.

Дт 19  Кт 60

Но организация не всегда оформляют свои отношения договором. С точки зрения законодательства это необязательно. Если организация всем оказывает одинаковые разовые услуги или продает имущество на одинаковых условиях, то она может не оформлять договор, а просто выставить покупателю-получателю счет. Покупатель-получатель счет оплачивает, и эти взаимоотношения действующим законодательством приравниваются к договорным. Так что если у Вас нет договора, а есть счет, документ, подтверждающий выполнение поставщиком обязательств, и документ, подтверждающий оплату счета, сделка состоялась. Конечно, счет, в отличие от договора, не содержит подробных прав и обязательств сторон, порядка расчетов и санкций, но возможно, что сторонам это и не нужно.

Если мы получили от поставщиков и подрядчиков материалы оборудование, работы и т.д., но еще не заплатили им, мы им должны. Они наши кредиторы, и кредит счета 60 ясно указывает на это. Поэтому задолженность перед поставщиками и подрядчиками называется кредиторской задолженностью. Рассчитываясь с нашими поставщиками, мы погашаем кредиторскую задолженность перед ними.

Дт 60  Кт 51 или

Дт 60  Кт 50.

Довольно часто организация-покупатель выдает аванс своему поставщику. Авансом (предоплатой) называется сумма, которую перечисляют до выполнения работ, оказания услуг, даже если это произошло на один день раньше. Поскольку движение денег произошло раньше выполнения обязательств, в этом периоде возникает дебиторская задолженность поставщика, ведь не мы должны ему деньги за товары, а он должен нам товары за наши деньги. Итак, дебиторской задолженностью называется задолженность других лиц перед организацией. В случае с перечисленными авансами она отражается на том же счете 60, но на отдельном субсчете. Мы назовем его 60-авансы, а Вы можете придумать любой номер субсчета, тот, который Вам удобен. Перечислив аванс, мы показываем дебиторскую задолженность:

Дт 60-авансы  Кт 51

Когда то, подо что мы выдали аванс, поступает, мы отражаем это поступление в обычном порядке:

Дт 10,41,08  Кт 60

А вместо расчета показываем, что ранее выданный аванс «закрывается»:

Дт 60  Кт 60-авансы

Давайте представим, что некоторое имущество от поставщика поступило, а мы его не оплачиваем. Это, конечно, нехорошо, но поскольку в жизни такое нередко случается, рассмотрим и этот вариант. Итак, ценности поставлены, работы выполнены, и возникла кредиторская задолженность.

Дт 10,41,08  Кт 60

По закону, кредитор имеет право через суд требовать выполнения обязательств по оплате в течение 3 лет. Этот срок называется сроком исковой давности, и установлен он в статье 196 Гражданского кодекса. Он является обязательным, стороны не могут в договоре установить другой срок. По истечении этого срока поставщик, конечно, может пойти в суд, но покупатель вправе сослаться на истечение срока исковой давности, и суд откажет поставщику в иске. Правда, покупатель может и после истечения срока давности заплатить своему поставщику, но он не обязан этого делать, и если он это сделает, то это уже большая любезность с его стороны. Если истек срок давности, покупатель списывает кредиторскую задолженность проводкой:

Дт 60  Кт 91

Это считается доходом покупателя, ведь он приобрел в свое время некоторые ценности, но так и не отдал ничего взамен. С этого дохода организация заплатит налог на прибыль. Такая проводка не делается просто так. Сначала должна быть произведена инвентаризация кредиторской задолженности, составлен акт инвентаризации, затем издан приказ руководителя о списании кредиторской задолженности. Вот тогда и списываем. Ведь бухгалтер не имеет права решать за руководителя, что ему делать — заплатить все-таки поставщику или забыть о нем. Точно такая же проводка будет сделана и в том случае, если наш кредитор объявлен банкротом или вовсе прекратил свое существование. Ведь с этой минуты нам просто некому будет платить. Если это событие произошло до истечения срока в 3 года, то нам уже незачем дожидаться истечения срока давности, ведь в любом случае требовать долг некому. Опять-таки, для проведения такой записи необходим приказ руководителя.В предыдущих темах мы рассмотрели большинство проводок по расчетам с поставщиками. Поэтому в этой таблице Вы увидите корреспонденции, которые Вам уже знакомы. Посмотрите на них еще раз и проверьте себя.

№ операцииПервичные документыКорреспонденция счетовДтКт12345
1.Поступил объект основный средств от поставщика и первоначально учтен в составе капитальных вложенийНакладная, счет поставщика или договор08-460
2.Отражены транспортно-заготовительные расходы, связанные с поступлением объекта ОС и учтены первоначально в составе капитальных вложенийСчет транспортной организации или договор08-460
3.Поступил объект нематериальных активов от поставщика и первоначально учтен в составе капиталь­ных вложенийАкт приемки-передачи, счет поставщика или договор, авторский договор08-560
4.Отражены дополнительные расходы (вознаграждение посреднику, консультационные услуги, плата за регистрацию), связанные с поступлением объекта НМА, и учтены первоначально в составе капитальных вложенийСчет или договор08-560,76
5.Поступили материалы от поставщиковНакладная, счет поставщика или договор1060
6.Отражены транспортно-заготовительные расходы, связанные с поступлением материаловСчет транспортной организации или договор1060
7.Поступили товары от поставщиковНакладная, счет поставщика или договор4160
8.Отражены транспортно-заготовительные расходы, связанные с поступлением товаровСчет транспортной организации или договор41 или 4460
9.Выполнены работы, оказаны услуги производственного характераДоговор, акт приемки-передачи выполненных работ (услуг), счет2060
10.Выполнены работы, оказаны услуги для административных подразделенийДоговор, акт приемки-передачи выполненных работ (услуг), счет2660
11.Отражен НДС по приобретенным ОС, НМА, материалам, товарам, работам, услугам, транспортным и прочим расходамСчет-фактура1960
12.Оплачен по безналичному расчету счет поставщикаПлатежное поручение, выписка банка6051
13.Оплачен наличными счет поставщикаРКО, квитанция к приходному кассовому ордеру, чек ККТ6050
14.Перечислен аванс на расчетный счет поставщикаПлатежное поручение, выписка банка60-аванс51
15.Поступили ценности от поставщика по договору, по которому ранее был выдан авансНакладная, счет поставщика или договор08,10,41 и т.д.60
16.Отражено погашение задолженности поставщика по ранее выданному авансуЗапись бухгалтерии6060-аванс
17.Возвращен на расчетный счет предприятия аванс, ранее выданный поставщикуПлатежное поручение, выписка банка5160-аванс
18.Возвращен в кассу предприятия аванс ранее выданный поставщикуПриходный кассовый ордер5060-аванс
19.При приемке ценностей, поступивших от поставщика, выявлено несоответствие фактически поступивших ценностей сопроводительным документамНакладная, акт76-260
20.Списана непогашенная кредиторская задолженность поставщикам после истечения срока исковой давностиАкты инвентаризации, приказ руководителя6091

Какие документы должны быть у бухгалтера:

  1. Договоры.
  2. Дополнительные соглашения к договорам.
  3. Копии лицензий (если поставщик осуществляет лицензируемые виды деятельности).
  4. Счета поставщиков.
  5. Накладные.
  6. Акты инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
  7. Желательно иметь реквизиты поставщиков и списки ответственных лиц на предприятях-поставщиках.

“,”author”:”Автор: buhgalter”,”date_published”:”2019-09-16T21:04:00.000Z”,”lead_image_url”:null,”dek”:null,”next_page_url”:null,”url”:”http://buhgalter116.blogspot.com/2012/03/blog-post_8432.html”,”domain”:”buhgalter116.blogspot.com”,”excerpt”:”Расчеты с поставщиками и подрядчиками”,”word_count”:1463,”direction”:”ltr”,”total_pages”:1,”rendered_pages”:1}

Источник: http://buhgalter116.blogspot.com/2012/03/blog-post_8432.html

Получен аванс от покупателя: проводка

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

Согласно ст. 487 ГК РФ аванс – это полная или частичная оплата товаров/услуг до момента фактической отгрузки продавцом.

Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств.

Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным.

Обратите внимание! Юридический статус предварительной оплаты закрепляется в условиях договора, нормативное регулирование встречного исполнения обязательств осуществляется в соответствии со ст. 328 ГК.

Авансы полученные – проводки

Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч. 62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации. Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1.

Пример

Предположим, предприятие-поставщик «Спектр» и покупатель «Титул» заключили договор на отгрузку электротехнического оборудования на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС 18% – 108 000 руб. По условиям сделки оплата осуществляется со 100% предоплатой, которая поступила на счет «Спектра» 5 декабря, а отгрузка выполнена 8 декабря. Бухгалтер «Спектра» отразит операции так:

  • 5.12 – получен аванс от покупателя, проводка Д 51 К 62.2 на 708 000.
  • 5.12 – начислен НДС Д 76.АВ К 68.2 на 108 000.
  • 8.12 – произведена поставка оборудования Д 62.1 К 90.1 на 708 000.
  • 8.12 – выделен НДС Д 90.3 К 68.2 на 108 000.
  • 8.12 – зачтен аванс, проводка Д 62.2 К 62.1 на 708 000.
  • 8.12 – восстановлен НДС Д 68.2 К 76.АВ на 108 000.

Вывод – при получении авансов проводки в части начисления НДС к уплате выполняются 2 раза: в момент поступления денег на расчетный счет и непосредственно при реализации. Затем, после отгрузки, аванс засчитывается и сумма НДС с него восстанавливается через обратную проводку.

Авансы выданные – проводки

Перечисленные контрагентам-поставщикам предприятия авансы учитываются на сч. 60.2 «авансы выданные», обычные операции ведутся на субсчете 60.1. В ситуациях, когда суммы предоплат оказываются больше сумм реализации, разница остается у поставщика в счет расчетов по планируемым поставкам или возвращается по просьбе покупателя на указанные реквизиты.

Авансовые отчеты – проводки в бухгалтерском учете

Помимо расчетов с контрагентами – покупателями и поставщиками предприятие регулярно выдает средства в подотчет своим сотрудникам. Как грамотно выполнить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам? И правда ли, что сумма из авансового отчета вычитается из прибыли? Рассмотрим конкретный пример.

Пример расчетов с подотчетными лицами в части выданных авансов:

Предприятие «Пит-стоп» выдало в подотчет работнику Ковалеву Е.И. на командировку 8000 руб. Ковалев потратил 5400 руб., а неиспользованные средства в размере 2600 руб. вернул в кассу. Бухгалтеру потребуется выполнить следующее:

  • Выдан аванс на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 на 8000.
  • Возвращен остаток неизрасходованных денег –  проводка Д 50 К 71 на 2600.

Подотчетное лицо обязано отчитаться о расходовании средств в течение 3 дней после окончания сроков выдачи, а в случае пребывания в командировке – после возвращения работника.

Конкретные сроки устанавливает руководитель организации. Если же сотрудник без уважительных оснований потратил больше выданных средств и не в состоянии отчитаться по ним, излишек удерживается из его дохода. Бух.

проводки по авансовым отчетам в этой ситуации выглядят так:

  • Отражена невозвращенная в срок сумма – Д 94 К 71.
  • Удержана недостача из заработка работника – Д 70 К 94, но не более 20 % ежемесячно.

Отражение лизинговых авансов

Нормативное регулирование лизинговых сделок регламентируется Законом № 164-ФЗ от 29.10.98 г. Все платежи, осуществленные до исполнения обязательств лизингодателя, считаются предоплатой. Авансовый платеж по договору лизинга, проводки по которому выполняются согласно Плану счетов № 94н, рекомендуется проводить на сч. 76 с созданием отдельного субсчета.

Источник: https://spmag.ru/articles/poluchen-avans-ot-pokupatelya-provodka

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

В бухгалтерском учете авансом считается полная или частичная предоплата по заключенной сделке. Как отражаются авансы в бухгалтерском учете, какие проводки формируются при получении аванса от покупателя, а также проводки по авансам выданным рассмотрим далее.

Различие аванса и задатка

Часто аванс путают с задатком. И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной. В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору:

Авансы выданные

Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг.

Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу.

В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными.

Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.

Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Покупатель может принять НДС к вычету только при соблюдении следующих условий:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Наличие в договоре условия об авансе;
  • Документы, подтверждающие перечисление предоплаты;
  • Поставка товаров (услуг и пр.) предназначается для использования в облагаемой НДС деятельности;
  • Наличие СФ поставщика с выделенным налогом.

Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия. Принятие к вычету НДС — это не обязанность, а право организации-покупателя.

Если организация решает использовать вычет НДС с аванса выданного, то после оказания услуги и закрытия этого аванса, она будет обязана этот НДС восстановить в бюджет.

Авансы выданные — проводки

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
60.251Перечисление аванса23 600Платежное поручение исх.
1960.2НДС с аванса3 600Счет-фактура на аванс (полученный)
6876(авансы)Вычет НДС с аванса3 600Книга покупок
1060.1Полученный товар оприходован20 000Накладная
1960.1Отражен входящий НДС3 600СФ поставщика
60.160.2Зачет аванса23 600Бухгалтерская справка
60.268Восстановлен НДС с аванса3 600Книга продаж

Авансы полученные

При реализации организацией товаров, работ или услуг покупатель может перечислить предоплату до момента реализации.

Согласно требованиям Налогового кодекса, продавец обязан начислить НДС на полученный аванс. НДС рассчитывается по формуле:

НДС на полученный аванс = Сумма реализации *18/100

Авансы полученные — проводки

Бухгалтер компании «Д&Д» при получении аванса от покупателя делает следующие проводки:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
5162.2Получен аванс от покупателя (с НДС)23 600Платежное поручение вх.
76(авансы)68Начисление НДС с аванса3 600Счет-фактура выданный, бухгалтерская справка
62.190.1Начислена выручка от реализации23 600Акт реализации, накладная
90(НДС)68НДС по реализации3 600СФ выданный, бухгалтерская справка
6876(авансы)Принят к вычету НДС по авансам (после реализации)3 600Книга покупок

Авансы полученные и выданные в балансе

При формировании бухгалтерского баланса непогашенные остатки по авансам полученным и выданным отражаются в составе кредиторской (строка 1520) и дебиторской (строка 1230) задолженностей. При этом суммы этих авансов и предоплат берутся вместе с НДС. НДС по авансам (счет 76(авансы)) попадает в строки прочих оборотных активов (1260) и прочих оборотных обязательств (1550).

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-avansam-vyidannyim-i-avansam-poluchennyim.html

Расчеты с поставщиками (счет 60)

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство
27 августа 2014      Учет расчетов

В статье разберемся, кто такие поставщики, для чего нужен счет 60 и какие проводки отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Поставщики – это организации, осуществляющие поставку товарно-материальных ценностей и прочих активов, а также оказывающие различного рода услуги и выполняющие определенные работы. Для учета расчетов с поставщиками используется 60 счет бухгалтерского учета.

Счет 60 – активно-пассивный, то есть на нем одновременно ведется учет активов и пассивов предприятия. Что такое активы и пассивы и что к ним относится — читайте здесь. Далее рассмотрим, как проводки по счету 60 отражают расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Учет расчетов с поставщиками

По кредиту счета 60 отражается стоимость отгруженных ТМЦ, оказанных работ, выполненных услуг. В дебет счета 60 заносится оплата за товар, работы, услуги.

Дебет сч.60 корреспондирует с кредитом счетов учета денежных средств (сч. 50, 51, 52,55), кредит сч.60 корреспондирует с дебетом счетов учета товаров, материалов, основных средств, нематериальных активов и прочих счетов учета активов (сч. 41, 10, 08, 43, 44, 20, 23 и т.д.).

Вместе с товарно-материальными ценностями поставщик предъявляет и соответствующие первичные документы: накладные, акты, счета-фактуры. На основании этих документов бухгалтер делает проводку о поступлении: Д10 (41, 08,..) К60. Сумма, на которую делается эта проводка, должна соответствовать указанной итоговой сумме в документах поставщика за вычетом НДС.

Если организация является плательщиком НДС, то сумма налога выделяется на отдельный сч. 19 проводкой Д19 К60. Далее НДС будет направлен к вычету проводкой Д68.НДС К19.

При этом нужно помнить, что проводку по направлению НДС к вычету можно делать только на основании счета-фактуры, предъявленной поставщиком.

Если данного документа нет, то необходимо либо его получить, либо приходовать ценности по общей стоимости.

То есть, получая что-либо от поставщика, необходимо сумму поступления разбить на две составляющие: сумму без НДС и НДС. Сумма без НДС отправляется в дебет счетов учета активов, НДС выделяется для возмещения из бюджета (направления к вычету).

Если организация не является плательщиком НДС, то сумма на составляющие не делится, полученные ценности приходуются по общей стоимости, указанной в документах.

Возможны две ситуации проведения взаиморасчетов с поставщиками:

  • Оплата товара, материалов и т.д. по факту их получения;
  • Перечисление предоплаты (аванса), на основании которой уже поставщик выполняет отгрузку.

В первом случае сч.60 будет вести себя как пассивный: в момент получения товара по кредиту счета будет отражаться кредиторская задолженность организации перед поставщиком (пассив предприятия), по дебету – погашение задолженности (уменьшение пассива).

Во втором случае сч.60 будет вести себя как активный: при перечислении аванса по дебету сч.60 формируется дебиторская задолженность поставщика перед организацией (актив), по кредиту зачет этого аванса (уменьшение актива).

Рассмотрим, какие проводки отражают учет расчетов с поставщиками в обоих этих случаях.

Оплата по факту получения ТМЦ

В этом случае сначала получаем от поставщика активы, работы, услуги, приходуем их в дебет соответствующего счета. После этого оплачиваем поставку, погашая задолженность. Проводки выглядят следующим образом.

Проводки по счету 60:

ДебетКредитНаименование операции
08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 4460Отражена задолженность организации по приобретенным активам, выполненным работам, оказанным услугам
1960Выделен НДС из суммы
68.НДС19НДС направлен к вычету
6050, 51, 52, 55Произведена оплата за поставленные активы, выполненные работы, оказанные услуги

Учет расчетов по авансам выданным

Организация сначала перечисляет определенную сумму денег – аванс, после этого поставщик в счет этого аванса осуществляет поставку.

Учет в данном случае немного усложнится. Потребуется открыть на сч.60 дополнительный субсчет 2 «Авансы выданные», при этом субсчет 1 будет отражать расчеты с поставщиком в общем случае.

При перечислении аванса его сумма зачисляется в дебет сч.60/2 проводкой Д60/2 К50 (51, 52). После чего поставщик осуществляют поставку, оказывает услуги или выполняет работы. Полученные ценности приходуются в дебет соответствующих счетов проводкой Д10 (41, 08…) К60/1.

Последней проводкой нужно зачесть выданный аванс – Д60/1 К60/2.

Субсчет 2 «Авансы выданные» закрылся, поставщик и покупатель друг другу ничего не должны.

Проводки по учету авансов выданных:

ДебетКредитНаименование операции
60/250, 51, 52Поставщику выдан аванс
08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 4460/1Получены товарно-материальные ценности, учтены оказанные услуги и выполненные работы
60/160/2Зачет ранее выданного аванса

Учет векселей выданных

Еще один возможный способ оплатить услуги поставщика – это выдать ему вексель, по которому организация обязуется оплатить задолженность в обозначенный в векселе срок.

Выданные векселя также учитываются на отдельном третьем субсчете сч.60 – «Векселя выданные».

Выданные векселя отражаются в бухучете с помощью проводки Д60/1 К60/3. Погашение задолженности по выданному векселю отражается проводкой Д60/3 К51.

Проводки по учету векселей выданных:

ДебетКредитНаименование операции
08, 10, 15, 20, 23, 25, 26, 41, 43, 4460/1Получены товарно-материальные ценности, учтены оказанные услуги и выполненные работы
60/160/3В счет погашения задолженности за товар выдан вексель
60/351В установленный срок вексель погашен

Далее будем разбираться с покупателями и счетом 62, читайте об этом здесь.

Источник: http://buhs0.ru/raschety-s-postavshhikami-schet-60/

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

Первичный документ перечисленного аванса поставщику за основное средство

Если имеет место импорт – учитываются правила международного расчета. Поставки в пределах страны осуществляются на условиях, что определяют права и обязательства продавца и покупателя по отношению к продукции. Какой счет актуален? По счету 60 отражается обобщенная информация о проведении расчетов с поставщиком:

  • получение материальных ценностей, доставка, переработка таких ценностей, которые должны оплачиваться через отделение банка;
  • документация от поставщика не поступает;
  • излишек ценностей, что был выявлен при приеме;
  • получение услуг по перевозке, расчеты по недобору и перебору тарифов. Период оплаты не имеет значения.

Если выдача раньше срока Учтите, что аванс, выданный работнику, может перечисляться раньше установленных сроков. Но стоит помнить, что зарплата должна выдаваться не реже чем 1 раз в полмесяца.

Бухгалтерские проводки по авансам от покупателей и поставщикам

Позднее лицо должно будет отчитаться по израсходованным авансам. Все расчеты с подотчетным лицом нужно отражать на счете актива или пассива 71.

Если остались средства, они должны возвращаться назад в кассу. В бухучете выданные средства Отражаются при использовании проводки Дт 71 Кт 50 Потраченные средства, которые приняты и утверждены по авансовому отчету, проводятся так Дт 25, 26, 10 Кт 71 Ведение аналитического учета осуществляется по определенному авансу в отдельности.
Если поставщику Поставщики – компании, которые поставляют производственный ресурс, продукцию. Подрядчики – фирмы, что выполняют определенные работы.

Материальные ценности поставляются на основании соглашения, составленного между контрагентами. Правила расчетов компании с поставщиком и подрядчиком устанавливаются с учетом правил безналичного расчета в России.

Расчеты с поставщиками (счет 60)

Итак, перечисление аванса регистрируется документом «Заявка на кассовый расход» Подробнее про заполнение документа «Заявка на кассовый расход» можно прочитать в статье «Заявка на кассовый расход» и «Кассовое выбытие»: для чего нужны эти документы» При перечислении аванса поставщику в заявке обязательно выбираем операцию «Авансы поставщикам (206 10,20,30,70,90)», так необходимо сделать для корректного отражения хозяйственной операции в программе.

Аванс поставщику за основные средства проводка

ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2017 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля. Соответственно, 1%-ные взносы за 2017 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2018 (1 июля – воскресенье).

< … Внимание Переход из одной ИФНС в другую не потребует обязательной сверки Налоговая служба обновила регламент организации работы с плательщиками налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, а также налоговыми агентами. Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую.

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

Аванс поставщику за основные средства проводка Если организация решает использовать вычет НДС с аванса выданного, то после оказания услуги и закрытия этого аванса, она будет обязана этот НДС восстановить в бюджет. Пример Допустим, ООО «Альтависта» перечисляет компании «Д&Д» аванс в размере 23 600 руб.

(включая НДС). Затем ООО «Альтависта» получает от этого поставщика товар на сумму 23 600 руб. Ставка и размер НДС входящего указываются в счете-фактуре поставщика.
Авансы выданные — проводки Дт Кт Описание операции Сумма Документ 60.2 51 Перечисление аванса 23 600 Платежное поручение исх. Аванс поставщику за основные средства проводка» Приобретение основных средств по договору купли-продажи Отражение в бухгалтерском учете покупки по предоплате объектов основных средств, не требующих дополнительных расходов по доведению их до состояния пригодного для дальнейшего использования.

Оплата поставщику с расчетного счета (аванс)

Важно Рассмотрим, какие проводки применяются: Дт 60 со субсч. для расчетов по суммам, что были выданы, Кт 50 – 54 и т. д. При отражении авансов может использоваться проводка Дт 08, 10, 20, 26, 41 Кт 60 При перечислении аванса за предоставленные услуги, при приеме работы.

Указывают об оприходовании ценностей материального плана, в счет перечисления которых ранее уплачено авансовую сумму Дт 19 Кт 60 Учитывается сумма НДС, основанием для чего служит счет-фактура поставщиков Дт 60 Кт 60 со субсч.

Для расчета по выданному авансу – сумма авансового платежа зачтена Из кассы Правила ведения кассовых операций определяют правила выдачи денежных средств подотчет.

Выдаются деньги, если есть касса (или нет таковой), чеком из касс банковских учреждений. Те суммы, которые подотчетное лицо получило, могут быть использованы только на цель, на которую выдавались.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками (счет 60)

В бухгалтерском учете авансом считается полная или частичная предоплата по заключенной сделке. Как отражаются авансы в бухгалтерском учете, какие проводки формируются при получении аванса от покупателя, а также проводки по авансам выданным рассмотрим далее. Оглавление

  • 1 Различие аванса и задатка
  • 2 Авансы выданные
    • 2.1 Пример
    • 2.2 Авансы выданные — проводки
  • 3 Авансы полученные
    • 3.1 Пример
    • 3.2 Авансы полученные — проводки
  • 4 Авансы полученные и выданные в балансе

Различие аванса и задатка Часто аванс путают с задатком. И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной.

Проводки по отражению выданных авансов в бухгалтерском учете

В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору: Авансы выданные Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг. Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу.

В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными. Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.

Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Бухгалтерский и налоговый учет для чайников Электронный журнал, пошаговое бесплатное обучение

  • Основные понятия бухучета

Каждое предприятие ведет учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Расчеты с поставщиками включают в себя не только поставку товаров, но и оказание различного рода услуг и выполнения работ.

Особенности взаимодействия организации с поставщиком разобрана в данной статье. Приведены таблицы с проводками. -урок.

«Бухучет по счету 60: субсчета, проводки» В видео-уроке подробно объясняется как вести бухучет по счету 60 «Расчеты с поставщиками», рассмотрены субсчета, примеры составления основных проводок и операций.

⇓ Скачать презентацию к видео «Бухучет по счету 60: субсчета, проводки, примеры» в формате .pdf Учет расчетов с поставщиками.

В бухучете будет сделано такие записи: Дт 60 со субсч.

Кт 51, 52 Для расчетов по выданным авансовым платежамПеречислено средства в качестве аванса под предстоящую поставку товара, выполнение работ Дт 08 Кт 60 Цена поставленного объекта ОС, нематериального актива, принятой работы по возведению объекта Дт 10, 41 Кт 60 Цена материального производственного запаса Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44 Кт 60 Цена принятой работы, услуг покупателем у продавца Дт 60 Кт 60 со субсч. Для расчетов по выданным авансовым суммам – зачтено сумму выданной под предстоящую поставку продукции Дт 60 Кт 51, 51 Проведено окончательный расчет (зачитывается и сумма выданного аванса) по оплате товара Авансы в учете продажи товара отражаются в составе затрат.

С авансом такого не происходит – он будет возвращен. Аванс не является формой обеспечения соглашения. Аванс – доказательство того, что условия контракта будут исполнены. Любые предварительные платежи считаются авансами, если другое не предусмотрено договором. Кто осуществляет выдачу? Аванс выдается:

  • руководством компании в качестве частичной оплаты труда работников;
  • заказчиком при заключении договоров подряда до момента предоставления услуг, выполнения работ;
  • покупателем поставщику в качестве формы кредитования поставок до момента отгрузки продукции;
  • покупателем недвижимости в качестве гарантии совершения сделки.

Правовое регулирование Об авансе говорится в таких статьях Гражданского кодекса Российской Федерации: Рассматривается вопросы уплаты авансов и в Федеральном законе № 311-ФЗ России (2 раздел, гл. 11, ст.

Источник: https://advokat-burilov.ru/pervichnyj-dokument-perechislennogo-avansa-postavshhiku-za-osnovnoe-sredstvo/

Голос закона
Добавить комментарий