Проценты от банка за пользование денежными средствами проводки какой субсчет

Проценты от банка за пользование денежными средствами проводки какой субсчет

Проценты от банка за пользование денежными средствами проводки какой субсчет

Между организацией и банком заключается договор банковского вклада. Банк открывает специальный счет, куда переводятся денежные средства организации. Организация не может распоряжаться переведенными на депозит денежными средствами до окончания срока действия договора. Существенными условиями депозитного договора являются:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Учет денежных средств на депозите (пример)
  • Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. Счет 55
  • Начисление процентов по депозиту: проводки
  • Проценты по депозиту: проводки
  • Учет процентов, получаемых предприятиями от банков
  • Как отражаются депозиты в бухгалтерском учете: размещение, учет процентов и возврат
  • Отражение вкладов в бухгалтерском учете

Учет денежных средств на депозите (пример)

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как получить проценты за пользование чужими средствами?

Как учесть организацией размещение депозита и начисление процентов по нему, расскажем в нашей консультации. Учитывая вариативность подхода к учету средств на депозитах, организация должна самостоятельно выбрать наиболее подходящий для нее вариант и закрепить положение об этом в своей Учетной политике.

Бухгалтерский учет размещения банковских вкладов и возврата средств со вклада представим в таблице:. На денежные средства, размещенные организацией на депозите, начисляются проценты.

Порядок и условия их начисления определяются договором банковского вклада. Если начисленные проценты капитализируются т. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты.

Используется для расчёта отдельных показателей.

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров.

Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Календарь сдачи отчетности в году.

Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Изменения в порядке вычета входного НДС. Просроченная налоговая переплата.

ЕНВД доживает последние годы. Регистрация работника в системе ОПС: как это делается. Расширен перечень не облагаемых НДФЛ выплат. Продать единственное жилье без уплаты НДФЛ можно через три года.

Когда ИП-работодатель может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя. Налог на прибыль: как списать безнадежный долг, обнаруженный с опозданием. Калькулятор отпускных в году.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице?

Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glaniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес.

Извините, неверный email или пароль.

Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.

Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Войти на сайт Ввести код дсотупа Уважаемый читатель! Получать бухгалтерские новости на почту.

Подтверждение регистрации СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона.

Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы.

Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию.

Отражение в бухгалтерском учете поступления денежных средств на расчетные счета организации. Отражение в бухгалтерском учете принимающей организации факта получения внесения вклада в уставный складочный капитал денежными средствами на расчетные счета организации. Отражение в бухгалтерском учете продажи акций создаваемого открытого акционерного общества ОАО по договорной цене.

Акции полностью оплачены денежными средствами при подписке. Отражение в бухгалтерском учете перечисления денежных средств, полученных в качестве средств целевого назначения на расчетные счета организации. Отражение в бухгалтерском учете получения бюджетных средств в ситуации, когда организация сначала произвела расходы, а затем получила предназначенные для этого бюджетные средства.

Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. Счет 55

Бухгалтерский учет депозитов ведется на 55 счете бухгалтерского учет, открывается отдельный субсчет 3. Ранее мы говорили, что на субсчете 1 учитываются аккредитивы , а на субсчете 2 — чеки. Аналитический учет на 55 счете ведется отдельно для каждого депозита.

Очевидно, что валютный депозит идёт с 52 счёта через 57, разница лишь в пересчёте по курсу и начисление курсовой разницы, ведь счета в рублях. Напишите, пожалуйста, проводки, если мы отправляем валюту на депозит? Как начисляются проценты? Основные понятия бухучета.

Начисление процентов по депозиту: проводки

Как учесть организацией размещение депозита и начисление процентов по нему, расскажем в нашей консультации.

Учитывая вариативность подхода к учету средств на депозитах, организация должна самостоятельно выбрать наиболее подходящий для нее вариант и закрепить положение об этом в своей Учетной политике.

Бухгалтерский учет размещения банковских вкладов и возврата средств со вклада представим в таблице:. На денежные средства, размещенные организацией на депозите, начисляются проценты.

Как отразить в бухучете проценты за пользование временно свободными средствами на текущем счете, которые предприятие получает от банка? Начисление таких процентов следует отразить проводкой Дт Кт

Операции по вкладам, по которым предусмотрены поступления средств в виде процентов, учитываются, как финансовые вложения организации. Переданные на депозитные счета суммы, отражаются на счете Для отражения депозитных операций к счету 55 открывают субсчет По дебету происходит зачисление денежных средств, а по кредиту — списание.

По условиям, прописанных в банковском договоре, кредитная организация за пользование денежными средствами организации платит проценты в установленном размере. Обычно саму сумму вклада нельзя снимать кроме одного дня в году.

Если и проценты остаются на депозите до окончания его срока, банк делает пересчет и начисляет новые проценты на остаток денег на счете на конец расчетного периода сложные проценты. Доходы, полученные с процентов по вкладу, не попадают в налоговую базу по НДС, но подлежат обложению налогом на прибыль, внереализационные доходы.

При кассовом методе полученный доход с процентов по депозиту признается в день его поступления на расчетный счет.

Проценты по депозиту: проводки

Если раскрыть значение этого слова при помощи перевода с латинского, то депозит — это хранение конкретной вещи.

В современном понятии таким объектом должна выступать обязательно ценность: денежные средства или ценные бумаги.

Депозиты могут размещаться в виде инвестиций в банковские учреждения и коммерческие организации. Вкладчиками инвесторами являются как обычные граждане, так и предприятия.

.

Субсчет При возврате средств с депозита сделайте обратную проводку: Проценты, полученные от банка за пользование денежными средствами вашей организации, облагаются налогом на прибыль.

.

Отражение вкладов в бухгалтерском учете

.

.

.

.

Источник: //torex-b.ru/ugolovno-protsessualnoe-pravo/protsenti-ot-banka-za-polzovanie-denezhnimi-sredstvami-provodki-kakoy-subschet.php

На какой счет ставить проценты от банка

Проценты от банка за пользование денежными средствами проводки какой субсчет

Из статьи Вы узнаете: 1. Какие условия договора банковского вклада наиболее важны для бухгалтера. 2. Как отразить депозит и проценты по нему в бухгалтерском и налоговом учете. 3. Как учесть последствия досрочного расторжения договора банковского вклада.

Наличие финансовой подушки безопасности, то есть определенного запаса денежных средств, — «золотое» правило как личных, так и корпоративных финансов. Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно. Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги.

Вот почему грамотные управленцы стараются разместить свободные денежные средства в финансовые вложения. Одним из самых распространенных видов финансовых вложений является банковский вклад, или депозит. И для этого есть, как минимум, две причины.

Во-первых, для открытия вклада не требуется специальных знаний и навыков в области инвестирования.

Внимание

Денежные средства (депозит) банк обязан вернуть вкладчику по истечении срока вклада. При заключении договора важно учесть следующие моменты:

  • Срок размещения депозита – долгосрочное финансовое вложение или краткосрочное финансовое вложение (п.1 ст.837 ГК РФ);
  • Вид депозита – пополняемый вклад или не пополняемый вклад;
  • Условия при досрочном расторжении договора (п.3 ст.837 ГК РФ);
  • Порядок начисления процентов депозита: ежемесячная капитализация или начисление процентов в конце срока депозита;
  • Порядок и сроки выплаты процентов депозита (п.1 ст.839 ГК РФ).

Учет процентов по депозитам в бухгалтерском учете В бух.учете суммы депозита учитываются как финансовое вложение, согласно п.2 и п.3 ПБУ 19/02, равнозначно сумме денежных средств размещенных вкладчиком на депозит.

Фактическое перечисление денег на расчетный счет иного субъекта и создание бухгалтерских проводок сопровождается оформлением документа, именуемым «Списанием с расчетного счета». Документ создать можно самостоятельно или выгрузить из системного раздела «Клиент-банк».

Счет дебета в нем показывается 55.03. После осуществления перевода денег на депозит возникает проводка Дт 55.03 Кт 51. При возвращении вклада (начальной суммы) на р/с вкладчика в 1С создается документальная форма «Поступление на р/с».
Счет показывается такой же – 55.03.

Проводка при возвращении депозитной суммы получается оборотной зачислению на депозит — Дт 51 Кт 55.03. Для отображения начисленной процентной суммы в 1С так же используется документ «Поступление на р/с».
Тип операции выбирается «Прочее». Но при этом «Счет расчетов» показывается 91.01.

В результате начисление процентов отображается как Дт 51 Кт 91.01.

Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним

Важно

Описание проводки Документ-основание 58 51 500 000,00 Перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка 76 91.

01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за март Банковская выписка и т.д.

51 58 500 000,00 Возвращена банком сумма депозита Банковская выписка Пример 3 Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислила в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года.

Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых. Организация ООО «ВЕСНА» обратилась в банк о расторжении договора и досрочном возвращении сумы депозита 15 мая 2016 года.

Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. счет 55

Эти инвестиции при размещении отображаются проводками в своем изначальном размере, он равен сумме средств, зачисленных на депозитный счет. Все денежные средства, которые были помещены на сохранение в виде вклада, могут отображаться на дебетовой части следующих счетов:

  1. № 55, специальные банковские счета;
  2. № 55.03, депозитные счета;
  3. № 58, депозитные вложения.

Учет процентов по депозиту в проводках Проценты по депозиту, которые начисляются каждый месяц, входят раздел прочих доходов организации. Отображаться в бухгалтерском учете они должны также ежемесячно пока не истечет срок банковского договора.

Учет процентов по депозиту: проводки и примеры

Операции перевода денежных средств должны отражаться в учете Досрочное прекращение договора По некоторым вкладам при досрочном изъятии пересматривается в сторону понижения процентная ставка.

Это требует корректировки учетных данных Правила выплаты процентных начислений Процентные начисления могут выплачиваться периодически или по закрытии вклада Порядок начисления процентов Процентная сумма может перечисляться на отдельный счет или суммироваться с основной суммой депозита Основные понятия Депозит представляет собой банковский вклад, который открывается с целью получения дополнительной прибыли.

При этом вкладчик открывает специальный счет в банке, пополняет его на желаемую сумму. Банк использует эти средства в качестве оборотного капитала, а за использование денег начисляет проценты на сумму депозита.

Из начисленных процентов формируется прибыль депозита.

На какой счет отнести проценты банка

Источник: //2440453.ru/na-kakoj-schet-stavit-protsenty-ot-banka/

Проводки по учету банковского депозита

Приказом Минфина России от Сумма денежных средств, внесенная на депозитный счет, в то же время признается финансовым вложением п. Применение конкретного счета желательно закрепить в учетной политике организации п. Финансовые вложения учитываются по первоначальной стоимости п.

Таким образом, при размещении денежных средств на депозитном счете в банке осуществляется проводка: Дебет Кредит 51 — перечислены денежные средства на депозитный счет. Вне зависимости от того, на каком счете бухгалтерского учета отражаются депозиты, в бухгалтерском балансе информация о них должна показываться в составе финансовых вложений.

Проценты по депозиту, причитающиеся к получению, являются прочими доходами организации. Они признаются в учете за каждый отчетный период в соответствии с условиями договора банковского вклада в течение срока его действия п. Статья: Учет депозитов Митрич О. Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная.

Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более человек. Учет денежных средств на депозите Если организация имеет свободные денежные средства, то она может получить дополнительный доход, разместив их на депозитном счете в банке. Как бухгалтеру отразить в учете приобретенные данным способом средства?

Проценты, полученные от банка за пользование денежными средствами вашей организации, облагаются налогом на прибыль. Учет депозитных операций.

С помощью депозитных операций выполняются функции регистрации и открытия депозитных счетов, вклады денежных средств на счета в банковские организации, начисление процентной ставки, предусмотренной договором, выдача депозитных средств с начисленными процентами по сроку окончания договора или расторжения его сторонами.

Депозитные счета образуются с помощью привлечения средств в наличных и безналичных формах, могут быть как в национальной валюте, так и в валютах иностранной формы, а также привлечение средств в виде банковских металлов.

Размещаются клиентами физическими лицами либо юридическими лицами на собственных счетах в банковских организациях.

При оформлении депозита заключается договор в письменной форме, предусматривающий определенные условия и указания срока действия или же без указания такового.

После окончания срока договора или при досрочном расторжении его, сумма вклада выплачивается клиенту с начисленными процентами.

Основные корреспондентские счета физ. Депозиты физ. По дебету происходит выдача денежных средств, а по кредиту их поступление.

Отражающиеся доходы и расходы по методу начисления — этот принцип означает, что расходы по депозитным операциям отражаются в бух. Они отражаются в том периоде, к которому относятся.

Лица могут размещать имеющиеся у них временно-свободные денеж. Банке с целью получения дополнительных доходов. На счетах вкладов и депозитов гос.

Запрещающая предоставленных юр. Для юр. Порядок осуществления кредитными организациями расчетных операций по корреспондентскому счету, открытому в ЦБ РФ характеристика кор. Основанием для открытия корреспондентского счета субсчета кредитной организации филиала в Банке России является заключение договора счета.

Корреспондентский счет субсчет открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России. Для проведения расчетных операций и хранения денежных средств клиентов банку открывается корреспондентский счёт “Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России”.

Взаимоотношения между коммерческим банком и ЦБ при открытии корсчета оформляются договором.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы: заявление на открытие корреспондентского счета; копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в установленном порядке; копии учредительных документов, заверенные в установленном порядке устава кредитной организации, свидетельства о государственной регистрации кредитной организации ; письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации и оттиском печати кредитной организации.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу, наряду с вышеперечисленными документами, кредитная организация филиал, при наличии у руководителя доверенности дополнительно представляет в подразделение расчетной сети Банка России по месту расположения филиала: копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в установленном порядке; копию положения о филиале, заверенную в установленном порядке; оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочия руководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и право подписания договоров в случае, если договор и заявление на открытие счета подписываются руководителем филиала.

Корреспондентский счет — это счет, открываемый кредитной организацией в учреждениях Центрального банка России или в других банках. Счет состоит из 20 знаков, например: 1 1 Первые пять знаков — номер счета в плане бух.

По дебету счета отражаются суммы документов, поступивших из других учреждений для зачисления на счета клиентов. По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счетов клиентов банка и подлежащие переводу в другие банки.

Кроме того, на корреспондентском счете отражается наличие собственных средств банка в денежной форме, включая средства уставного фонда, других фондов, полученных доходов.

Переводы в пути

Количество дней просрочки О включении в расчет процентов за просрочку исполнения обязательства НДС, который входит в состав задолженности, подробнее см. Как взыскать и отразить в бухучете и при налогообложении санкции за нарушение договора, предъявленные контрагенту. Бухучет Неустойку и проценты за просрочку отразите в составе прочих расходов п.

Санкции за просрочку включите в состав расходов на дату их признания или в день вступления в законную силу решения суда п. Признание должником долга могут подтверждать любые документы, свидетельствующие о том, что должник согласен уплатить неустойку проценты за просрочку.

Например, письмо должника или акт сверки задолженностей между организациями письма Минфина России от 23 декабря г.

Счет 91 “Прочие доходы и расходы”

Проводки по кредитам и займам Отражение вкладов в бухгалтерском учете Операции по вкладам, по которым предусмотрены поступления средств в виде процентов, учитываются, как финансовые вложения организации. Переданные на депозитные счета суммы, отражаются на счете Для отражения депозитных операций к счету 55 открывают субсчет

Возврат денежных средств на расчетный счет

Аналитические счета по прочим доходам и расходам в сельскохозяйственных и других организациях АПК могут быть сгруппированы по субсчетам, построенным в двух вариантах вариант выбирается организацией самостоятельно в ее учетной политике.

При первом – типовом общем варианте группировки аналитических счетов к счету 91 “Прочие доходы и расходы” могут быть открыты субсчета: “Прочие доходы”; “Сальдо прочих доходов и расходов”. На субсчете “Прочие доходы” учитываются поступления активов, признаваемые прочими доходами за исключением чрезвычайных.

На субсчете “Прочие расходы” учитываются прочие расходы за исключением чрезвычайных. Субсчет “Сальдо прочих доходов и расходов” предназначен для выявления сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Записи по субсчетам “Прочие доходы” и “Прочие расходы” производятся накопительно в течение отчетного года.

Ежемесячно ежеквартально сопоставлением дебетового оборота по субсчету “Прочие расходы” и кредитового оборота по субсчету “Прочие доходы” определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц квартал.

Сегодня многие предприятия страдают из-за нехватки оборотных средств.

Преумножая капитал: учет рублевых депозитов и процентов по ним

Проценты от банка за пользование денежными средствами проводки какой субсчет

1. Какие условия договора банковского вклада наиболее важны для бухгалтера.

2. Как отразить депозит и проценты по нему в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Как учесть последствия досрочного расторжения договора банковского вклада.

Наличие финансовой подушки безопасности, то есть определенного запаса денежных средств, — «золотое» правило как личных, так и корпоративных финансов. Однако просто держать на счете n-ную сумму денег про запас крайне невыгодно. Как известно, деньги должны работать и приносить… деньги.

Вот почему грамотные управленцы стараются разместить свободные денежные средства в финансовые вложения. Одним из самых распространенных видов финансовых вложений является банковский вклад, или депозит. И для этого есть, как минимум, две причины.

Во-первых, для открытия вклада не требуется специальных знаний и навыков в области инвестирования. А во-вторых, депозит традиционно считается одним из наименее рискованных способов вложения денег (при прочих равных условиях).

Что бухгалтеру следует знать об учетном отражении банковских вкладов и процентов по ним, и какие «подводные камни» может скрывать эта простая на первый взгляд операция — разберемся в этой статье.

На что бухгалтеру обратить внимание в договоре банковского вклада

Главный документ, служащий основанием для отражения в учете банковского вклада и процентов по нему, — договор банковского вклада (депозита).

Проверять правильность оформления договора, а также правовые нюансы и последствия сделки, это скорее задача юриста.

Бухгалтера же, как правило, интересуют лишь некоторые условия договора, от которых зависит учетное отражение депозита. Итак, на что бухгалтеру следует обратить самое пристальное внимание:

  • Срок размещения депозита. Вклад в банке может быть открыт на определенный срок или до востребования (п. 1 ст. 837 ГК РФ). От срока, на который открывается депозит, зависит порядок его отражения в бухгалтерской отчетности: в составе долгосрочных или краткосрочных финансовых вложений.
  • Вид вклада: пополняемый или не пополняемый. В зависимости от этого руководством может быть утвержден график перечисления денежных средств на пополнение депозита. Или же, наоборот, будет известно, что сумма вклада останется неизменной.
  • Условия досрочного прекращения договора вкладчиком. Если депозит открыт на определенный срок, то в договоре, как правило, указываются особые условия возврата депозита до истечения указанного срока в виде пониженной процентной ставки. Если размер процентов при досрочном погашении прямо не прописан в договоре, он принимается равным процентной ставке по вкладам до востребования (п. 3 ст. 837 ГК РФ).
  • Сроки и порядок выплаты процентов. Проценты по вкладу начисляются со дня, следующего за днем поступления в банк денежных средств для размещения во вкладе, до дня их возврата вкладчику (п. 1 ст. 839 ГК РФ). При этом начисленные по вкладу проценты могут выплачиваться вкладчику периодически (ежемесячно, ежеквартально и т.д.) или единовременно по окончании срока вклада. Если порядок выплаты процентов в договоре не установлен, они выплачиваются вкладчику по окончании каждого квартала по его требованию, а невостребованные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты (п. 2 ст. 839 ГК РФ).
  • Порядок начисления процентов. В договоре также указывается порядок расчета процентов: по формуле простых или сложных процентов. Простые проценты начисляются на сумму вклада, но не увеличивают ее. Такие проценты, как правило, выплачиваются периодически. Сложные проценты присоединяются к сумме вклада, на которую начисляются проценты (капитализируются), и выплачиваются одновременно с возвратом депозита.

Налоговый учет банковского вклада и процентов по нему

Налоговый учет суммы депозита

Внесение денежных средств на депозит (открытие или пополнение депозита) не признается расходом для целей налогообложения ни при ОСНО, ни при УСН (п. 12 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Аналогично и средства, возвращенные банком при закрытии депозита, не являются доходом налогоплательщика (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Налоговый учет процентов по депозиту

  • Общая система налогообложения

Проценты по депозиту для целей расчета налога на прибыль признаются внереализационными доходами (п. 6 ст. 250 НК РФ). Учитывать проценты в налоговом учете в составе доходов необходимо на последний день каждого месяца (абз. 1 п. 6 ст.

271, абз. 3 п. 4 ст. 328 НК РФ) и на дату окончания срока депозита (или досрочного расторжения договора) (абз. 3 п. 6 ст. 271 НК РФ). Сумма процентов, подлежащая отражению в учете, рассчитывается в соответствии с условиями договора.

! Обратите внимание: суммы процентов по депозиту подлежат ежемесячному отражению в составе налогооблагаемых доходов независимо от порядка начисления и выплаты процентов по договору. То есть даже если по договору проценты капитализируются и выплачиваются единовременно в конце срока депозита, в налоговом учете их нужно отражать ежемесячно.

Источник: //buh-aktiv.ru/uchet-rublevyh-depozitov-i-protsentov-po-nim/

Начисление процентов по депозиту: проводки

Проценты от банка за пользование денежными средствами проводки какой субсчет

Депозит — это предоставление денежных средств в пользование банку на определенный срок за вознаграждение.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Между организацией и банком заключается договор банковского вклада. Банк открывает специальный счет, куда переводятся денежные средства организации. Организация не может распоряжаться переведенными на депозит денежными средствами до окончания срока действия договора. Существенными условиями депозитного договора являются:

  • срок размещения вклада;
  • дата возврата денежных средств;
  • сумма вклада;
  • размер вознаграждения за пользование средствами;
  • порядок выплаты дохода по вкладу.

Бухгалтерские счета для учета депозитов

Размещение денежных средств на депозите дает организации доход в виде процентов.

Операции с денежными средствами, приносящие доход, называются финансовыми вложениями, для учета которых в рабочем плане счетов предусмотрен счет 58 «Финансовые вложения».

Однако на счете 58 учитываются только финансовые вложения в виде паев и акций, долговых ценных бумаг, вкладов по договору простого товарищества и предоставленных займов.

Учет депозитов, согласно плану счетов, надо вести на счете 55 «Специальные счета в банках», к которому открываются дополнительные субсчета:

  • 55.01 — аккредитивы;
  • 55.02 — чековые книжки;
  • 55.03 — депозитные счета.

Аналитический учет банковских вкладов ведется по каждому депозитному договору отдельно.

В зависимости от условий депозитные договоры можно разделить на две категории: с капитализацией процентов и без капитализации процентов.

Рассмотрим бухгалтерские проводки в обоих случаях.

Договор банковского вклада с капитализацией процентов

Капитализация означает, что после начисления проценты присоединяются к сумме вклада. Наиболее типовыми условиями размещения денежных средств является ежемесячное начисление процентов.

Например, организация разместила 100 000 рублей на 1 год под 6 % годовых с ежемесячным начислением вознаграждения за пользование денежными средствами и их капитализацией.

По окончании 1-го месяца вознаграждение рассчитывается от 100 000 рублей, и доход за 1-й месяц составит 500 руб.

Поскольку доходы по вкладу капитализируются, то в следующем месяце они будут начисляться уже не от суммы 100 000 рублей, а от суммы 100 500 рублей и так далее.

Проценты по депозиту, проводки в случае капитализации процентов.

ОперацияДебетКредитПервичный документ
Перечислены денежные средства на депозит в рублях55.0351Банковская выписка
Перечислены денежные средства на депозит в валюте55.0352Банковская выписка
Начислены % по депозиту в рублях76.0391.1Справка-расчет
Возврат рублевого депозита с % на расчетный счет в связи с окончанием срока депозитного договора5155.03Банковская выписка
Возврат валютного депозита на расчетный счет в связи с окончанием срока депозитного договора5255.03Банковская выписка

Договор банковского вклада без капитализации процентов

По договору банковского вклада без капитализации процентов, начисление вознаграждения за пользование денежными средствами на протяжении всего срока договора производится от суммы, размещенной на депозите. В нашем примере и в первый месяц, и во второй месяц, и во все последующие вознаграждение будут рассчитываться от 100 000 рублей — внесенной суммы.

При начислении процентов без их капитализации проводки будут те же, что и по договору с капитализацией дохода по вкладу.

Выплата процентов по депозитному договору

В зависимости от срока выплаты процентов различаются проводки по депозиту.

В зависимости от условий договора проценты могут выплачиваться ежемесячно или в конце срока — это наиболее распространенные условия депозитов.

Если доход по вкладу выплачивается ежемесячно, то к проводке по начислению процентов Дт 76.03 Кт 91.01 добавляется ежемесячная проводка по получению дохода по вкладу на расчетные счета Дт 51 Кт 76.03 или Дт 52 Кт 76.03.

Если проценты выплачиваются по окончании срока действия договора, а начисляются ежемесячно, то проводка по начислению процентов Дт 76.03 Кт 91.01 делается ежемесячно, а проводка по получению % делается один раз — в день получения процентов при закрытии депозита.

Реже встречаются договоры, когда и начисление, и выплата процентов происходят 1 раз по окончанию срока действия договора. В таком случае проводки и по начислению, и по выплате процентного дохода делаются единожды по истечению срока действия депозита.

Проводка получения процентов по банковскому вкладу делается на основании банковской выписки.

Источник: //ppt.ru/art/buh-uchet/procenty-po-depozitu

На какой счет отнести проценты по кредиту

Проценты от банка за пользование денежными средствами проводки какой субсчет

Достаточно часто бухгалтера сомневаются при проведении учетных операций в правильности выбора периода начисления процентов за пользование кредитными средствами, какие следует сделать проводки по начислению процентов по кредиту. Бухгалтерским проводкам по учету использования кредитов присуща определенная специализация. Их основной принцип — правильность, точность и своевременность.

Здесь крайне важно следить за начислениями и уплатой процентов по кредиту.

  1. Бухгалтерский учет ведут по факту начисления расчетных сумм по условиям договора.
  2. Налоговый учет на основании ст. 269 НК РФ может отражать фактически начисленные проценты и предельно допустимые суммы от тела кредита.

Для проведения учетных операций используется несколько счетов. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Традиционно, проводки по оприходованию кредитных средств, начислению процентов не составляют особого труда даже для начинающего специалиста.

Корреспонденция счетов расчетных операций с банком по кредитам представлена ниже: Журнал хозяйственных операций содержит следующие проводки:

Получение займа или кредита: бухгалтерский и налоговый учет

УЧЕТ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ПОЛУЧЕННЫМ ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ УЧЕТ ЗАТРАТ ПО ЗАЙМАМ И КРЕДИТАМ ПОЛУЧЕННЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ДЛЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ ОПЛАТЫ МПЗ, ДРУГИХ ЦЕННОСТЕЙ, РАБОТ, УСЛУГ ИЛИ ВЫДАЧИ АВАНСОВ И ЗАДАТКОВ В СЧЕТ ИХ ОПЛАТЫ ПОЛУЧЕННЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ДЛЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ И (ИЛИ) СТРОИТЕЛЬСТВА ИНВЕСТИЦИОННОГО АКТИВА Пример 4 Организация А возводит силами сторонних подрядчиков производственный корпус. В соответствии с заключенными договорами организация А обязана произвести следующие выплаты подрядным организациям:

  • в срок до 2 декабря 2002 г. перечислить аванс в сумме 600 000 руб. подрядчику Б;
  • в срок до 5 декабря оплатить очередной этап работ, выполненных подрядчиком В, на сумму 400 000 руб.

ПОЛУЧЕННЫЕ ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ИНЫЕ ЦЕЛИ Если полученные заемные средства используются организацией на иные цели, не указанные выше, то затраты по займам (кредитам) включаются в состав операционных расходов организации. Правило 1 Под долговыми обязательствами в главе 25 НК РФ понимаются любые виды долговых обязательств: займы, кредиты, товарные и коммерческие кредиты, долговые ценные бумаги (векселя, облигации), выпущенные налогоплательщиком, и т.

п. СПОСОБ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРЕДЕЛЬНОГО УРОВНЯ ПРОЦЕНТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ВЫДАННЫХ НА СОПОСТАВИМЫХ УСЛОВИЯХ Критерии сопоставимости долговых обязательств определены п. 1 ст. 269 НК РФ. Долговые обязательства считаются выданными на сопоставимых условиях, если удовлетворяют одновременно следующим условиям, то есть они выданы:

  • в одинаковой валюте;
  • на те же сроки;
  • под аналогичные обеспечения;
  • в сопоставимых объемах.

Начисление процентов по краткосрочному кредиту: проводка

ПБУ 15/2008 в п. 7 оговаривает несколько вариантов принятия к учету начисляемых процентов за период пользования кредитными деньгами:

  • как элемент прочих издержек;
  • путем суммирования со стоимостью инвестиционного актива (если кредит оформлялся с целью приобретения инвестиционного актива).

При оформлении кредита строительной компанией для возведения нового объекта необходимо учитывать начисляемые проценты так: Расчет процентных обязательств по краткосрочным займам осуществляется по формуле: Величина кредита в рублях х Размер процентной ставки / 365 х Число дней в расчетном месяце.

ООО «АБВ» оформило в банке кредит на 7 месяцев под 10% годовых на сумму 3,3 млн. руб. Заемные средства были получены 1 апреля, по итогам месяца перечислили первый платеж по процентам.

В бухгалтерском учете будут составлены такие записи:

Уплата процентов по кредиту в бухучете

Заемные средства выдаются банком на срок до 12 месяцев.

Кредит не является доходом компании и не подлежит налогообложению.

А вот начисленные по кредиту проценты можно учесть в расходах организации. Получение кредита отражают записью по дебету 51 и кредиту счета 66.

Именно с момента перечисления на расчетный счет организации кредитных денежных средств, возникает обязательство по их уплате. Проценты по кредиту начисляют проводкой:

Если банк за предоставление кредита взимает комиссию в виде однократного платежа в фиксированном размере, его учитывают, как прочий расход:

Списывается эта сумма в соответствии с условиями учетной политике: единовременно или равными долями в течение всего срока кредита. Пени по процентам за просрочку оплаты начисляют проводкой:

  • Дебет 91.2 Кредит 76 (66).

Организация получила краткосрочный кредит в сумме 450 000 руб.

Процентная ставка 9% годовых. Срок — 4 месяца. Проводки по получению и процентам по кредиту:

Проценты по займам выданным: проводки

Актуально на: 26 января 2019 г. Как учитываются выдача и возврат займов, мы рассказывали в нашей консультации.

О начислении процентов по договору займа и проводках, которые при этом делаются, расскажем в этом материале. Выдавая процентный заем, займодавец в договоре предусматривает порядок начисления и сроки уплаты процентов. 34 ПБУ 19/02 ):

  • доходов от обычных видов деятельности;
  • прочих доходов.

Проценты по договорам займа являются доходами от обычных видов деятельности, если предоставление займов – предмет деятельности организации.

Дебетуется же при этом счет учета расчетов – 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При этом на проценты по займам выданным проводки делаются одинаковые независимо от того, выдан кратко- или долгосрочный заем:

Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним: проводки, начисление процентов

Для учета займов выданных используется счет 58 «Финансовые вложения», субсчет 3 — «Предоставленные займы». Выдача займа отражается проводкой: Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51… Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51… Возврат займа отражается зеркальными проводками: Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.

Возврат беспроцентного займа: Проценты по выданным займам начисляют по формуле: Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.

Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку: Дебет 76 Кредит 91-1 « Прочие доходы». Если проценты оплачены, в учете делается проводка: Организация имеет право выдавать займы своим сотрудникам. Учет таких займов ведется на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам».

По дебету счета 73.1 — выдача займа, по кредиту — возврат. Учет начисленных процентов ведется на этом же счете. Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.

Учет полученных кредитов и займов, процентов и расходов по ним

Но все эти правила можно распространить и на денежные займы.

Бывают случаи, когда в расчет берется неполный месяц, например, нужно рассчитать остаток по кредиту, который заканчивается 15 числа. О том, включать или нет последний день в расчет, нужно посмотреть в договоре.

В данном случае, первый день – день выдачи кредита – в расчет не берется, а тот день, когда кредит погашен, включается в расчет. Р – остаток задолженности по кредиту на дату расчета Есть два способа погашения кредита: При равных условиях кредитования, при дифференцированном способе погашения кредита сумма выплаченных процентов меньше, чем при аннуитетном.

Счет 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Получение займа может быть достигнуто в виде выпуска и продажи облигаций.

Наличие самих облигаций (отпечатанные ценные бумаги — бланки строгой отчетности) не влияет на балансовые счета, но по мере их продажи делаются записи: Дебет 50 «Касса», 51 «Расчетные счета»Кредит 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Новым в инструкции по применению плана счетов является указание, что займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций, учитываются раздельно. Раньше был описан только один вариант учета размещения облигаций (по цене, превышающей их номинальную стоимость). В новой инструкции приведен и второй вариант — когда облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости.

Бухгалтеры нашли выход в том, чтоб проценты доначислять по истечении того отчетного периода, к которому они относятся, т.е.

Проценты по кредитам относят в состав затрат

при оформлении долгового обязательства в рублях – не превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза; по долговым обязательствам в иностранной валюте – равна 15 процентам (п. 1 ст. 269 Налогового кодекса РФ). под аналогичные обеспечения. При этом необходимо одновременное соблюдение всех перечисленных критериев (письма Минфина России от 27 апреля 2010 г.

Источник: //credit-helper.ru/na-kakoj-schet-otnesti-procenty-po-kreditu-25741/

Голос закона
Добавить комментарий