Списание ндс в налоговом учете

Списание НДС на расходы: пошаговая инструкция, запреты, проводки

Списание ндс в налоговом учете

Индивидуальные предприниматели обладают специальным правом и некоторыми возможностями, которые позволяют сократить налоговое бремя перед органами власти.

Нормативная правовая база в сфере налогообложения предусматривает возникновение случаев, когда налоги невозможно возместить или вычесть.

Как правило, в такой ситуации есть возможность списания НДС на расходы, например, по представительским и прочим видам.

Возможность такого мероприятия

НДС по непринимаемым расходам, по расходам будущих периодов, перевыставление расходов без налога плательщиками, списание восстановленного НДС в расходы — все это может привести в ужас человека неподготовленного. Поэтому давайте попробуем разобраться в дебрях таких понятий.

Налоговый кодекс гласит, что для списания НДС следует соблюсти ряд обязательных требований:

Зная, про расходы, облагаемые НДС, важно понимать, когда списание на расходы невозможно.

Про раздельный учет НДС косвенных расходов в торговле поведает видео ниже:

Невозможность такого мероприятия

Индивидуальные предприниматели нередко в своей деятельности вынуждены менять налоговый режим. Перед этой процедурой бухгалтерская служба осуществляет ревизионные мероприятия с целью сокращения материальных остатков. В данных условиях списание НДС на затраты невозможно согласно действующему законодательству, в частности:

  • НДС, принятый к вычету до смены налогового режима, следует уплатить в казну и после;
  • нельзя умножить суммы оприходования, заложив в них НДС.

Процедура списания НДС на расходы в налоговом учете рассмотрена ниже.

О том, облагаются ли НДС командировочные расходы, и как происходит возмещение таковых, расскажет видео ниже:

Обязательные действия

Товары и услуги, которые приобретает организация для осуществления своей деятельности, используются в различных операциях. Часть и них облагается НДС, а другая нет. Чтобы в последующем была возможность провести списание НДС, необходимо вести раздельный учет входящего налога. Однако такое требование нормативно не регламентируется, а является практическим выводом.

Обязательными действиями при списании НДС на расходы являются:

  1. Стоимость приобретенного продукта должна быть подтверждена соответствующими документами.
  2. Когда индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД, то во время оприходования налог отражается в стоимости продукта.
  3. При различных видах «упрощенки» НДС может учитываться в любой момент или после осуществления оплаты за продукт.

Списание НДС на расходы на деле является несложной процедурой, так как она автоматизирована системой «1С». В программном комплексе имеется раздел, касающийся учетной политики. В нем необходимо выбрать вариант включения в стоимость или списания. Вносимые данные будут показаны в требовании-накладной. В разделе, который отражает запасы, нужно выбрать учет по партиям, количеству или сумме.

Проводки в отношении отнесения НДС в расходы по налогу на прибыль рассмотрены ниже.

Товар для реализации

В бухгалтерии и налоговом учете для списания НДС на расходы необходимо создать проводки (где Дт – дебет, Кт – кредит), которые соответствуют каждой конкретной операции, если товар приобретен для реализации:

  • Дт 41 Кт 19 означает, что НДС включен в стоимость товара или услуги;
  • Дт 60 Кт 51, 50. 71 – стоимость товара и услуги полностью оплачена;
  • Дт 41 Кт 60 – приобретенные товары;
  • Дт 19 Кт 60 произведено выделение налога;
  • Дт 90.2 Кт 41 означает, что стоимость перенесена на себестоимость.

Продукция для собственной деятельности

Если продукция приобретена для собственной деятельности, то необходимо оформить следующие проводки:

  • Дт 20,23 Кт 10 – стоимость списана на себестоимость;
  • Дт 10 Кт 19 означает, что НДС включен в стоимость продукции после её оплаты;
  • Дт 60 Кт 51 – приобретенный товар оплачен;
  • Дт 19 Кт 76, 60 – НДС указан в документах продавца, у которого приобретался товар;
  • Дт 10 Кт 60 – стоимость указана в момент оприходования.

Из этого видео вы узнаете, можно ли и как списать НДС в расходы при УСН:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/spisanie-na-rashody.html

Учет «входного» НДС в составе расходов: разрешенные случаи и нюансы | Контур.НДС+

Списание ндс в налоговом учете

Любой бухгалтер знает, что предъявленный НДС при определенных условиях может быть принят к вычету. Однако существуют случаи, когда в силу законодательства либо сложившейся ситуации это невозможно.

Когда разрешено учитывать уплаченный НДС в составе расходов, снижающих базу по налогу на прибыль?

Что по этому поводу говорит Налоговый кодекс?

Как трактуют его нормы налоговые органы, и всегда ли их точка зрения подкрепляется судебной практикой?

Обо всем этом пойдет речь в данной статье.

Какой НДС можно включить в стоимость товаров

Действующее законодательство предусматривает вполне определенные операции, когда предъявленный налогоплательщику НДС может быть включен в стоимость товаров, снижая базу для расчета налога на прибыль.

Об этом говорится в статье 170 Налогового кодекса.

Согласно пункту 2 этой статьи, отнести налог на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) можно в следующих случаях:

  • если они используются для осуществления необлагаемых НДС операций — ст.149 НК;
  • если произведенная с их применением продукция будет реализована за пределами территории России — ст.148 НК;
  • если приобретающее их лицо не является плательщиком НДС либо освобождено от уплаты этого налога;
  • если они приобретены для тех операций которые не являются объектом по НДС (например, безвозмездная передача сооружений государственным органам и другие операции, перечисленные в пункте) — 2 ст.146 НК РФ.

Это исчерпывающий перечень операций, входной НДС по которым можно отнести на стоимость товаров, работ или услуг, уменьшив тем самым базу по налогу на прибыль.

https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

Стоит отметить, что относить на расходы можно не только суммы налога, предъявленные непосредственно при покупке, но и восстановленные согласно пункту 3 статьи 170 НК РФ.

Другими словами, если товары начинают использоваться для осуществления перечисленных выше операций, то ранее вычтенный по ним НДС следует восстановить и учесть в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 НК РФ.

Есть ли у налогоплательщика право выбора?

Важно иметь в виду, что нормы закона о налоговых вычетах и порядке их применения (статьи 171 и 172 НК РФ) носят императивный характер, то есть обязательны к исполнению. Это означает, что покупатель, которому поставщик предъявил НДС, не вправе выбирать, включить ли ему сумму налога в расходы или же заявить о ее вычете.

Таким образом, если у налогоплательщика были основания для вычета НДС, но по каким-то причинам он им не воспользовался, то включать сумму налога в расходы он не вправе.

Нереализованное право на вычет НДС: частные случаи

Ситуация, когда компания не реализовала свое право на вычет НДС, может сложиться по разным причинам. Наиболее распространены из них следующие:

  • отсутствие счетов-фактур, оформленных продавцом;
  • пропуск срока, в который можно заявить о вычете.

Первая ситуация нередко возникает при осуществлении покупки в розничной сети. Чаще всего это какие-то «мелочи», например, канцтовары для нужд офиса или заправка автомобиля.

Счет-фактуру от продавца в таком случае получить вряд ли удастся, а заявлять о вычете НДС на основании кассового чека по, мнению налоговой службы, неправомерно.

Отсутствие счета-фактуры выявится незамедлительно, когда декларация компании по НДС будет обрабатываться автоматизированной системой налоговой службы.

Получается, что принять к вычету сумму НДС по приобретенным ценностям невозможно, но при этом, как было сказано выше, ее нельзя отнести и к расходам, снижающим базу по налогу на прибыль. Однако у тех компаний и предпринимателей, кто имеет желание побороться за вычет суммы налога в указанной ситуации в суде, для этого есть все основания.

В постановлении Президиума ВАС №17718/07 от 13.05.2008 определено, что при таких обстоятельствах отказывать налогоплательщику в вычете НДС неправомерно. Это верно при условии, что имеется кассовый чек, подтверждающий покупку, а также не доказан факт использования налогоплательщиком приобретенных товаров вне рамок облагаемой налогом деятельности.

Тем не менее официальная позиция ФНС не поменялась: вычет НДС можно осуществлять только на основании счета-фактуры, а вопросы представления прочих первичных документов в качестве обоснования вычета решаются в судебном порядке.

Говоря о второй явной причине, по которой налогоплательщик может утратить право на вычет НДС, обратимся к пункту 1.1 статьи 172 НК РФ.

Со времени его вступления в силу, а именно с начала 2015 года, законодательно закреплен порядок заявления о вычете НДС в пределах трех лет с момента постановки товаров на учет. Однако и этот срок может быть упущен, например, по ошибке или из-за длительной подготовки документов.

Как бы то ни было, за пределами этого срока заявлять о вычете НДС неправомерно. То есть в этом случае налог придется заплатить, а отнести его сумму на счет расходов по налогу на прибыль не удастся.

В качестве иллюстрации приведем ситуацию российской компании-экспортера, которая слишком долго собирала пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС.

В результате она заявил «входной» налог по операциям, облагаемым по ставке 0%, за пределами трехлетнего срока, и на этом основании получила отказ в вычете.

Сумма налога, которую компании пришлось уплатить, была включена в состав расходов по налогу на прибыль, однако Высший арбитражный суд с такой позицией не согласился (определение ВАС РФ №305-КГ15-1055 от 24.03.2015).

Пример ситуации, когда НДС можно отнести к расходам

Источник: https://kontursverka.ru/stati/uchet-vxodnogo-nds-v-sostave-rasxodov-razreshennye-sluchai-i-nyuansy

Как списать НДС, не принятый к вычету

Списание ндс в налоговом учете

Последствия отказа в вычете НДС
Если компания – не микропредприятие
Как избежать отказов в вычетах

Принять НДС к вычету возможно при соблюдении ряда условий, прописанных в Налоговом кодексе. Но, как показывает практика, налоговики запросто находят повод для того, чтобы в вычете отказать. И тогда у компании возникает необходимость в списании НДС – суммы не принятого к вычету налога.

В каких случаях компании отказывают в вычетах, что делать в случае отказа и как в принципе не попадать в подобные ситуации – читайте в нашем материале.

Последствия отказа в вычете НДС

Когда компании приходят к нам на бухгалтерское обслуживание, чаще всего мы обнаруживаем немалые суммы НДС, не принимаемого к вычету, по причине:

  • недочетов в полученном от поставщика счете-фактуре;
  • так называемого налогового разрыва – когда поставщик не отразил реализацию или аванс в своей книге продаж.

Чтобы оценить последствия отказа в вычете, достаточно вдумчиво посмотреть на расшифровку аббревиатуры НДС – это налог на так называемую добавленную стоимость. То есть неподтвержденный НДС априори не может быть отнесен на:

  • расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль (п. 1 ст. 170 НК РФ);
  • стоимость товаров, работ или услуг (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Таким образом, неучтенный НДС нельзя отразить в составе расходов, уменьшающих прибыль. Соответственно, в бухгалтерском учете списание НДС необходимо отразить в составе прочих расходов, уменьшающих прибыль (для проводок используется счет 91). По мнению инспекторов:

  • в налоговом учете такой НДС отражать нельзя;
  • налогооблагаемую прибыль НДС, не принятый к вычету, уменьшать не должен.

Для обоснования такого невыгодного для налогоплательщиков вывода инспекторы используют ссылку на пункт 19 статьи 270 НК РФ.

Однако на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ позицию налоговиков можно оспорить. При этом компании нужно доказать факт оплаты НДС. Например, можно предъявить платежное поручение. Кроме того, нужно будет подготовить контраргументы на доводы проверяющих.

Если компания – не микропредприятие

Поскольку не принятый к вычету НДС нельзя учесть при налогообложении прибыли, у компании будут возникать постоянные налоговые обязательства. На практике это означает, что большинству компаний из-за НДС, не принимаемого к вычету, грозит перспектива постоянных объяснений ИФНС разницы в размере прибыли компании.

Напомним, что бухгалтерскую и налоговую прибыль тщательно изучают:

  • налоговые органы;
  • внешние пользователи бухгалтерской отчетности.

Подробнее о том, кому нужны учет и отчетность вашей компании, читайте здесь >>>

Для того чтобы снизить подобные риски, к результатам, выдаваемым АСК НДС-2, лучше готовиться заранее, а именно:

  • держать в порядке первичные документы;
  • не пропускать 3-летний срок, когда НДС за прошлые периоды можно заявить к вычету.

Особенно важно отслеживать НДС за прошлые периоды, если компания была вызвана на налоговую комиссию по НДС, где инспекторы заявили, что АСК НДС-2 выявила подозрительные счета-фактуры, выписанные на компанию.

В последнее время такие предупреждения поступают нередко еще до того, как компания отразила в декларации счета-фактуры, вызывающие вопросы. Нередко налоговики убеждают гендиректоров, что в последующие три года спорные счета-фактуры возможно перестанут вызывать вопросы, и их можно будет предъявить к вычету.

Как избежать отказов в вычетах

Основной способ предотвратить возникновение неподтвержденного НДС – проводить сверки с контрагентами перед сдачей отчетности по НДС.

Такая сверка накануне декларационной кампании позволяет выявить:

  • расхождения по суммам НДС;
  • разрывы (отсутствие операции в декларации контрагента или отсутствие намерения у контрагента сдать саму декларацию).

Сверка с контрагентом по НДС сводит к минимуму риск возникновения претензий и отказа в применении вычетов.

Порядок в «первичке» – еще один обязательный пункт такой предварительной подготовки. И не только потому, что оправдательные документы – первое, что проверяют налоговики на «камералке» по НДС. Без первичных документов в принципе невозможно провести сверку с контрагентами.

Клиенты нашей компании могут воспользоваться преимуществами уникальной запатентованной технологии обработки первичных документов «Процессинг», которую применяет 1C-WiseAdvice. Указанная технология в режиме онлайн позволяет контролировать:

  • наличие, полноту и качество первичных документов;
  • оперативность и факт обработки первичных документов (упрощенно схема выглядит так – ничего не теряем, не забываем, не упускаем из виду).

Хранение истории движения любого документа – от поступления его к нам в офис до отражения его в учете предоставляет нашим клиентам дополнительный бонус. Такой подход позволяет:

  • обеспечить оперативный контроль за состоянием «первички»;
  • в максимально сжатые сроки подготовить документы, которые требует ИФНС в рамках камеральной проверки по НДС.

Разумеется, «Процессинг» использует и стандартные функции 1С, в частности позволяет делать замечания к качеству и наличию необходимых документов прямо в учетной программе (мы используем систему 1С). Удобный отчет о недостающих (требующих исправления) документах мы можем отправлять нашим клиентам:

  • в любой момент времени;
  • с любой периодичностью, заранее согласованной с клиентом.

Отметим, что в стандартной версии сервиса мы делаем это раз в месяц. Однако у некоторых клиентов есть доступ к 1С, и они сами в режиме онлайн могут видеть, что по факту происходит с их документами.

Регулярная обратная связь о состоянии первичных документов позволит Вам решать вопрос со сбором и корректировкой документов не в последний момент перед сдачей декларации по НДС, а в спокойном режиме – в течение отчетного квартала.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-spisat-nds-ne-prinyatyy-k-vychetu/

Списание ндс в налоговом учете – ДомашнийЮрист

Списание ндс в налоговом учете

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Как отражается списание НДС по приобретенным материалам в 1С 8.2

Рассмотрим как отражается списание НДС на расходы при приобретении материалов на непроизводственные цели в 1С 8.2 на примере.

Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» приобретает материалы и основное средство, которые в будущем будут применяться в непроизводственных целях. Необходимо разобраться с учетом «входного» НДС, проверить проводки по НДС и проверить записи в регистрах накопления НДС. В этих целях нужно выполнить операции:

  • Операцию №1 по поступлению материалов для непроизводственных целей.
  • Операцию №2 по поступлению ОС, которое в дальнейшем будет использоваться для непроизводственных целей.
  • Операцию №3 по списанию «входного» НДС по ТМЦ, используемых в непроизводственных целях.
  • Операцию №4 по списанию «входного» НДС по ОС, используемых в непроизводственных целях.

Для выполнения соответствующих операций зададим параметры. Параметры для операции №1:

Параметры для операции №2:

Параметры для операции №3, 4:

По бухгалтерскому учету

Проводки по учету «входного» НДС по дебету счета 19.03 создает документ Поступление товаров и услуг:

По налоговому учету

В регистре накопления по НДС были сформированы записи:

  • Запись видом движения Приход в регистре НДС предъявленный – событие Предъявлен НДС поставщиком. Данная запись – это потенциальная запись книги покупок:
  • Запись видом движения Приход в регистре НДС по приобретенным ценностям, вид ценности Материалы. Производится регистрация суммы налога, относящаяся к конкретной партии ТМЦ:

Списание НДС на 91 счет в 1С 8.2

В нашем случае материалы и ОС применяются в непроизводственных целях, поэтому «входной» НДС мы не можем принять к вычету.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

НДС необходимо списать в состав Прочих расходов по бухучету, а по налоговому учету не учитывать в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Списание НДС на расходы в 1С 8.2 оформляется с помощью документа Списание НДС.

Создание и заполнение документа «Списание НДС»

1. Создание документа – меню Покупка – Ведение книги покупок  – Списание НДС – кнопка «Добавить.

2. Заполнение закладки «НДС к списанию»:

  • в графе Поставщик – поставщик ТМЦ (работ, услуг);
  • в графе Счет-фактура – выбор документа, по которому «входной» НДС принят к учету. В нашем примере таким доскументом является Поступление товаров и услуг;
  • в графе Вид ценности – выбор из перечисления Вид ценности тип ценности, относящийся к ТМЦ (работам, услугам);
  • в графе Счет учета НДС – счет бухгалтерского учета, на котором «входной» НДС числится:

3. Списание НДС на 91.02 при заполнении закладки «Счет списания НДС»:

  • в строке Счет – счет расходов по БУ, куда будет списываться «входной» НДС, не принимаемый к вычету;
  • в строке Субконто 1 к счету расходов – Прочие расходы и доходы – статья затрат из справочника Прочие доходы и расходы;
  • Списываемый «входной» НДС нельзя учитывать в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Поэтому, при создании статьи расходов Списание НДС (не учит. в НУ) в справочнике Прочие расходы и доходы необходимо в графе Принятие к НУ снять флажок:

Проверка списания «входного» НДС по бухгалтерскому и налоговому учету в 1С 8.2

Изучим как сделать контрольную проверку списания «входного» НДС по приобретенным материалам и основным средствам непроизводственного назначения.

Проверка списания «входного» НДС по бухгалтерскому учету

Для того, чтобы проверить списание «входного» НДС с учета можно сформировать Оборотно-сальдовую ведомость по каждому субсчету к счету 19 в разрезе контрагентов и документов поступления.

Списание «входного» НДС производится по кредиту счета 19 и сальдо на конец периода по счету не должно оставаться.

 Также, для того, чтобы посмотреть корреспонденцию счетов при списании «входного» НДС, можно воспользоваться отчетом Анализ счета по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» (меню Отчеты Анализ счета):

Проверка списания «входного» НДС по налоговому учету

Сумму «входного» НДС, списываемую из регистра налогового учета НДС предъявленный можно посмотреть в отчете Остатки и обороты (меню Отчеты Прочие Остатки и обороты – раздел учета НДС предъявленный), она будет отражена по графе Расход. Для этого можно настроить отчет: Кнопка Настройка – Закладка Отбор – в поле Вид ценности выбор значения ОС или Материалы.

Проверим данные из нашего примера.

  • списанный НДС по БУ = 7 862,80 руб.
  • списанный НДС по НУ= 7 367,80 + 495,00 = 7 862,80 руб.
  • И по налоговому и по бухгалтерскому учету суммы «входного» НДС списаны верно и при формировании  книги покупок они в нее попадать не будут.

На сайте ПРOФБУХ8 Вы можете ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C Бухгалтерия 8.3 (8.2):

https://prouh8.ru/2015/10/besplatno-buh-red-3/

https://prouh8.ru/2015/10/besplatno-buh-red-2/

Полный список наших предложений: https://prouh8.ru/katalog/

Источник: https://homurist.ru/spisanie-nds-v-nalogovom-uchete.html

Списание НДС на расходы в налоговом учете

Списание ндс в налоговом учете

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Как отражается списание НДС по приобретенным материалам в 1С 8.2

Рассмотрим как отражается списание НДС на расходы при приобретении материалов на непроизводственные цели в 1С 8.2 на примере.

Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» приобретает материалы и основное средство, которые в будущем будут применяться в непроизводственных целях. Необходимо разобраться с учетом «входного» НДС, проверить проводки по НДС и проверить записи в регистрах накопления НДС. В этих целях нужно выполнить операции:

  • Операцию №1 по поступлению материалов для непроизводственных целей.
  • Операцию №2 по поступлению ОС, которое в дальнейшем будет использоваться для непроизводственных целей.
  • Операцию №3 по списанию «входного» НДС по ТМЦ, используемых в непроизводственных целях.
  • Операцию №4 по списанию «входного» НДС по ОС, используемых в непроизводственных целях.

Для выполнения соответствующих операций зададим параметры. Параметры для операции №1:

Параметры для операции №2:

Параметры для операции №3, 4:

Списание НДС на расходы

Списание ндс в налоговом учете

Если ценности используются для совершения операций, не облагаемых НДС (не следует путать со ставкой НДС 0%), НДС, предъявленный поставщиками, включается в стоимость этих ценностей. В частности, такая операция отражается в учете, если в документе “Поступление товаров и услуг” (или иных документах поступления) установлен флаг “НДС включать в стоимость”.

Может также производиться включение НДС в стоимость и на более поздних этапах – например, при перемещении товаров в розничную торговую точку, если розничная продажа подпадает под систему налогообложения единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), или непосредственно при реализации товаров со ставкой “без НДС”. Также включение НДС в стоимость может производиться при распределении НДС по косвенным расходам, если в результате распределения часть суммы распределяется на выручку от реализации по деятельности, не облагаемой НДС.

В конфигурации можно управлять процессом включения (исключения) НДС в стоимость ценностей (из стоимости ценностей) в документах “Требование-накладная”, “Перемещение товаров”, “Отчет производства за смену”.

Если в организации наравне с деятельностью, облагаемой НДС, производится реализация без НДС, при перемещении товаров документом “Перемещение товаров”, при передаче материалов в производство документом “Требование-накладная”, при списании материалов документом “Комплектация номенклатуры” возможно отражение операций по включению НДС в стоимость товаров или исключению из стоимости (реквизит “НДС в стоимости товаров”).

Если в документе установлен признак необходимости включения НДС в стоимость товаров, при списании товаров производится включение НДС в стоимость по тем счетам-фактурам (партиям товаров), по которым НДС не был включен в стоимость ранее.

При этом, если по счету-фактуре, соответствующему партии списываемых товаров, НДС ранее был принят к вычету, в соответствии с п.3 ст.

Как списывать входной НДС при УСН?

170 НК РФ, для целей налогового учета не может производиться включение НДС в стоимость партии, необходимо списывать НДС на расходы.

В бухгалтерском учете операция, выполняемая по признаку включения НДС в стоимость, настраивается в учетной политике организации на закладке “НДС”. В бухгалтерском учете НДС может быть списан на расходы, включен в стоимость или отражен аналогично отражению в налоговом учете (в соответствии с положениями ст. 170 НК РФ).

Для отражения списания НДС на расходы в бухгалтерском и налоговом учете в документе могут быть указаны счета списания НДС (на закладке “Счета списания НДС”).

В документе “Требование – накладная”, например, по умолчанию в качестве счета списания НДС предлагается использовать счет и аналитику учета затрат (установлен флаг “Для списания НДС использовать счет и аналитику учета затрат”), но можно указать и другой счет или другую аналитику (например, изменить статью затрат).

Списание НДС на расходы также может быть отражено документом “Списание НДС” (меню “Покупка › Ведение книги покупок › Списание НДС”). Документ используется в случае, когда известно, что НДС не может быть принят к вычету (например, отсутствует счет-фактура поставщика).

Табличная часть документа заполняется вручную, данными о тех документах поступления, по которым был предъявлен списываемый НДС. На закладке “Счета списания НДС” задаются счета, в дебет которых будут списаны суммы НДС и соответствующая аналитика.

При проведении документ формирует проводки по списанию НДС и движения по специальным регистрам учета НДС.

Важно!
Для корректного отражения списания в учете НДС требуется не только сформировать проводки по бухгалтерскому учету, но также отразить данные в специализированных регистрах, поэтому рекомендуется для этих целей пользоваться документом “Списание НДС”.

Как правильно списать ндс в программе 1с?

Деятельность каждой организации на общей системе налогообложения связана не только с отгрузкой продукции или предоставлением услуг, но и с приобретением у поставщиков материалов, услуг и работ и учетом.

Если контрагенты – плательщики НДС могут официально подтвердить реализацию своей продукции, работ или услуг счетами-фактурами (универсальными передаточными документами), то организация вправе списать сумму собственного налога за счет «входящего». Другими словами, законодательством предоставлена возможность вычесть (списать) предъявленный поставщиками и продавцами НДС из общей суммы налоговых обязательств, то есть не платить его.

На каком основании осуществляется списание предъявленного НДС?

Для применения законного права на списание определенной суммы налога на добавленную стоимость, соответствующая хозяйственная операция с контрагентом должна подтверждаться счетом-фактурой, товарной накладной, актом выполненных работ (оказанных услуг).

Право на налоговый вычет и проведение соответствующих бухгалтерских проводок возникает только тогда, когда:

  • Оприходованы все поступившие товары;
  • Работы выполнены, услуги предоставлены и отражены в бухгалтерском учете;
  • Поставка всех закупленных материалов и выполнение работ сопровождены актуальными счетами-фактурами.

Право на вычет по входящему налогу на добавленную стоимость появляется при обязательном подтверждении хозяйственной операции счетом-фактурой (универсальным передаточным документом) контрагента, составленным согласно требованиям ст. 169 Налогового кодекса РФ.

Если счет-фактура составлен некорректно или отсутствует, то вычесть полученный налог нельзя. В данной ситуации налог включается в прочие расходы и не может быть учтен в налоговом учете. Если компания не является плательщиком налога на добавленную стоимость, тогда его сумма увеличивает стоимость реализуемых товаров.

В каких случаях используется документ «Списание НДС»

В программе 1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) принятие к вычету предъявленного контрагентом налога реализуется с помощью документа «Списание НДС», который предполагает ручное отнесение полученного налога на затраты. Он вводится на основании «Поступления товаров и услуг» и заполняется автоматически по данным регистра «НДС предъявленный», содержащим субконто 19 счета.

https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

Списание налога на добавленную стоимость может потребоваться, например, при закупке товаров и других ценностей подотчетным лицом. В

товарном чеке сумма налога указывается, но счет-фактура не предоставляется.

При оформлении авансового отчета по оприходованию товаров, работ или услуг входящий налог на добавленную стоимость по умолчанию относится на прочие затраты, не уменьшая базу налогообложения прибыли.

Иногда вместо принятия к вычету или включения в стоимость полученный налог на добавленную стоимость нужно отнести на определенные счета. Например, такая необходимость возникает, когда:

  • НДС должен быть списан на 91 счет вместо счета оприходования ценностей, работ или услуг, в связи с чем нельзя включить его сумму в стоимость, например, когда отсутствует счет-фактура продавца;
  • Организация предъявляет к оплате сотрудникам стоимость ряда услуг на сумму, использованную сверх лимита. В данном случае НДС в заданных пропорциях относится на 73 счет;
  • При нормировании затрат на рекламу НДС должен быть принят к вычету при признании затрат для целей налогообложения.В данной ситуации остаточная сумма налога в конце года списывается на 91 счет;
  • Необходимо откорректировать остатки на 19 счете в связи с ошибками в предыдущих периодах.

Подобные операции отражаются документом «Списание НДС». В программе 1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) теперь возможно ввести его данные по поступлениям, что существенно облегчает данный процесс и позволяет заполнить безошибочно все необходимые реквизиты.

Как правильно оформить «Списание НДС» в программе 1С

Сформировать документ в 1С можно следующими способами:

  • Вводом на основании поступлений, в частности, «Поступления товаров и услуг»;
  • С помощью закладки «Учет, налоги, отчетность», выбрав журнал регламентных операций НДС в соответствующем меню и создав новый документ.

Разберем порядок и нюансы оформления данного документа, начиная с формы (фото №1).

Фото № 1. Форма создания «Списания НДС»

Закладка «НДС к списанию» заполняется по данным, соответствующим аналитическим разрезам 19 счета по регистру «НДС предъявленный». Наименование документа-основания, наименование поставщика, сумма и счет уже проставлены в соответствующих полях.

Дополнительно пользователем заносятся:

  • Сумма без налога;
  • Вид ценностей;
  • Процент налога;
  • Дата о

Category: Банки

Similar articles:

Как списать материалы в 1С?

Как списать ипотеку при рождении ребенка в 2018 году

Как списать долг по кредиту перед банком физическому лицу

По каким путевым листам и чекам больше нельзя списать бензин — новые разъяснения чиновников

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

Источник: https://buh-experts.ru/spisanie-nds-na-rashody/

Ошибка. Зависший входящий НДС

Списание ндс в налоговом учете

Многим бухгалтерам знакома такая проблема, когда входящий НДС из квартала в квартал лезет в документ Формирование записей книги покупок, при том, что он уже давным-давно был принят к вычету.

Рассмотрим как обнаружить «зависший» НДС, и, главное, как исправить ошибку, а так же:

  • причины появления «зависшего» входящего НДС;
  • формирование отчетов в 1С для выявления «зависшего» НДС;
  • методы исправления ошибки.

В 1С предусмотрена отдельная система регистров НДС, поэтому бухгалтеру часто трудно разобраться с «зависшим» входящим НДС по счету-фактуре поставщика с прошлых периодов. Особенно это важно, когда ведение учета в программе ведется с ошибками.

В этой статье мы очень подробно, шаг за шагом, пройдем весь путь от понимания алгоритма работы программы в части входящего НДС, поиска ошибки и предложим способы для исправления «зависшего» НДС.

Ошибка зависший входящий НДС

Часто бухгалтер считает, чтобы НДС был принят к вычету, достаточно в 1С сделать проводку Дт 68.02 Кт 19 и не важно каким способом она будет сделана. Например, это могут быть:

  • ручные проводки по НДС в документе Операция, введенная вручную;
  • ручная корректировка проводок по НДС в документах.

В программе 1С невозможно рассчитать НДС и сформировать декларацию на основе проводок бухгалтерского учета по НДС. Для этого создана специальная подсистема учета НДС, которая базируется на регистрах накоплений.

Именно движения по регистрам накопления НДС, а не по счетам бухгалтерского учета, формируют записи в книге покупок и в книге продаж, а также данные для декларации по НДС.

Поэтому для анализа ошибок, связанных с предъявленным поставщиком НДС, будем следить за движениями регистра НДС предъявленный.

Учет входящего НДС, предъявленного поставщиком

Для понимания допущенной ошибки сначала обратим внимание на проведение документа Поступление (акт, накладная).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 19.03 Кт 60.01 – принятие к учету входящего НДС, предъявленного поставщиком.

Так же документ формирует движение по регистру НДС.

  • регистр НДС предъявленный – запись вида движения Приход. Это потенциальная запись в книгу покупок. Она ждет выполнения всех условий для права на принятие НДС к вычету в программе.

Схема формирования проводок по НДС при поступлении товара.

Списание НДС

Далее бухгалтер для списания НДС оформил документ Операция, введенная вручную.

В результате сформированы проводки по списанию НДС только по регистру бухгалтерии.

Схема формирования проводок при списании НДС вручную.

В 1С для отражения принятия НДС к вычету делается две параллельные записи в регистрах по НДС:

  • Расход по регистру НДС предъявленный;
  • регистрационная запись в регистре Книга покупок.

Документ Операция, введенная вручную не формирует автоматически таких записей в регистрах, поэтому в результате входящий НДС «зависает» в регистре НДС предъявленный.

Ошибка «зависшего» НДС

При автозаполнении документа Формирование записей книги покупок программа включает для принятия к вычету такой НДС, т.к. пытается автоматически провести Расход НДС по регистру.

Определение суммы зависшего входящего НДС

Для того чтобы поправить ошибки, связанные с «зависшим» НДС, необходимо сначала определить, по каким счетам-фактурам и в каких суммах входящий НДС «завис» в программе.

Для этого мы предлагаем воспользоваться отчетом Экспресс-проверка.

Экспресс-проверка

Пошаговая инструкция определения «зависшего» НДС отчетом Экспресс-проверка.

Шаг 1. Откройте отчет Экспресс-проверка: раздел Отчеты – Анализ учета – Экспресс-проверка.

Шаг 2. Выполните настройку для поиска «зависшего» НДС: кнопка Показать настройки – Список возможных проверок — Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость – флажок Соответствие остатка НДС по приобретенным ценностям по счету 19 БУ и в подсистеме учета НДС.

Шаг 3. Сформируйте отчет по кнопке Выполнить проверку.

Прочие отчеты для выявления зависшего НДС

Для выявления «зависшего» НДС можно так же использовать настройку Универсального отчета Проверка «зависшего» НДС. Но минус состоит в том, что она не дает расшифровку в разрезе счетов-фактур, по которым входящий НДС «завис».

Исправление ошибки с зависшим НДС

Покажем, как внести исправление в 1С, если выявлен «зависший» НДС в регистре НУ.

Списание входящего НДС вручную

Для списания входящего НДС по регистру НДС предъявленный воспользуемся документом Операция, введенная вручную.

Шаг 1. Создайте новый документ Операция, введенная вручную: раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать — Операция.

Откройте форму выбора регистров НДС по кнопке ЕЩЕ – Выбор регистров.

Шаг 2. На вкладке Регистры накопления поставьте флажок НДС предъявленный.

Шаг 3. Перейдите на вкладку НДС предъявленный и по кнопке Добавить внесите данные по списанию НДС.

Вкладка Бухгалтерский и налоговый учет не заполняется. Проводка по списанию НДС с кредита счета 19 ранее уже была сделана. Записи формируются только по регистру НДС предъявленный.

Шаг 4. Сохраните документ по кнопке Записать и закрыть.

Шаг 5. Проверьте заполнение документа Формирование записи книги покупок — кнопка Заполнить документ.

Данные по счету-фактуре поставщика ООО «Цветочная композиция» больше не попадают в документ Формирование записей книги покупок. Исправление выполнено корректно.

Списание НДС специализированным документом

Для списания НДС в 1С существует специальный регламентный документ Списание НДС: раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – кнопка Создать – Списание НДС.

Если бухгалтер хочет списать НДС и вообще его не принимать к вычету, то лучше воспользоваться этим документом. Он сразу сформирует проводку на списание НДС по БУ и спишет НДС по регистру НДС предъявленный.

Документ формирует необходимые движения:

  • в бухгалтерском учете; PDF
  • в регистре накопления НДС предъявленный. PDF

НДС необходимо принять к вычету

Если в результате проверки запись по принятию НДС к вычету не попала ранее в Книгу покупок и не была отражена в Декларации по НДС (Раздел 8), то для возможности воспользоваться правом на вычет НДС в документе Операция, введенная вручную нужно добавить и заполнить новую вкладку по регистру накопления НДС Покупки.

Принятие НДС к вычету вручную будет выглядеть так:

Регистр НДС предъявленный.

Регистр НДС Покупки.

Отражение вычета НДС в Книге Покупок: раздел Отчеты – НДС – Книга Покупок. PDF

Источник: http://buhpoisk.ru/oshibka-zavisshij-nds.html

Голос закона
Добавить комментарий